(一)華納股份有限公司2017 年“未分配利潤(rùn)“(年初貸方余額100 萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25% 2017年至2019 年的有關(guān)資料如下: (1) 2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150 萬(wàn)元; (2) 2018 年發(fā)生虧損200 萬(wàn)元(假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損) ; (3) 2019 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600 萬(wàn)元。 (單位用萬(wàn)元表示) 編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫(xiě)明細(xì)科目) ; (2)編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄; (3)計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)) ; (4) 計(jì)算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積; (5) 計(jì)算2019年可供分配利潤(rùn)。 (6)編制2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

企業(yè)年初未分配利潤(rùn)50萬(wàn)元，盈余公積12萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，所得稅稅率25%，本年不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，按10%提取法定盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。要求:1.編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、交納所得稅的會(huì)計(jì)錄。2.計(jì)算凈利潤(rùn),編制提取法定盈余公積,向投資者分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。3.編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的會(huì)計(jì)分錄。4.計(jì)算年末盈余公積、未分配利潤(rùn)和留存收益。

老師您好 企業(yè)年初末分配利潤(rùn)50萬(wàn)元，盈余公積12萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，所得稅稅率25%，本年不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，按10%提取法定盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。 要求：1編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄 2計(jì)算凈利潤(rùn)，編制提取法定盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄 3編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的會(huì)計(jì)分錄 4計(jì)算年末盈余公積、末分配利潤(rùn)和留存收益

甲公司為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2015年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);①出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)45萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬(wàn)元，累計(jì)攤銷售額30萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。②結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理凈損失5萬(wàn)元。③年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。④除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬(wàn)元、銷售費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，假設(shè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額相等,計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，利潤(rùn)總額，凈利潤(rùn)。⑤確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。⑥年末將“本年利潤(rùn)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn).⑦年未按10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積360萬(wàn)元。⑧年未將“利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。要求：(1）根據(jù)資料①至④，⑥至⑨逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)資料⑤計(jì)算甲公司2010年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，利潤(rùn)總額，所得稅和凈利潤(rùn)

該企業(yè)采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，所得稅稅率為25%。年終，按凈利潤(rùn)的10%，60%的比例提取法定盈余公積金、向投資人分配現(xiàn)金股利。根據(jù)下列要求編制A公司的會(huì)計(jì)分錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000(貸)其他業(yè)務(wù)收入700000(貸)公允價(jià)值變動(dòng)損益150000(貸)投資收益600000(貸)營(yíng)業(yè)外收入50000(貸)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000000(借)其他業(yè)務(wù)成本400000(借)稅金及附加80000(借)銷售費(fèi)用500000(借)管理費(fèi)用770000(借)財(cái)務(wù)費(fèi)用200000(借)資產(chǎn)減值損失100000(借)營(yíng)業(yè)外支出250000(借)(1)將損益類科目中收入、利得類科目的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目2)將各損益類料目中費(fèi)用(除所得稅費(fèi)用)的損失類科目的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目3)假設(shè)A公司本年無(wú)納稅調(diào)整因素，所得稅稅率為25%，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用(4)將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)"科目(5)提取法定盈余公積(6)分配現(xiàn)金股利(7)計(jì)算未分配利潤(rùn)8.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)