某公司2020年發(fā)現(xiàn)，2019年公司漏記一項(xiàng)累計(jì)折舊200元，所得稅申報(bào)表中未扣除該項(xiàng)費(fèi)用。假設(shè)2019年所得稅稅率為25％，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司凈利潤的10％提取法定盈余公積，假定稅法允許調(diào)整所得稅費(fèi)用。要求進(jìn)行相關(guān)調(diào)整。

甲公司20×0年12月25日購入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。（2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

2020年1月31日，甲公司購買的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為3000萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊800萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值和折舊方法與會(huì)計(jì)相同，不考慮其他因素，該項(xiàng)資產(chǎn)2020年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為多少？

A公司于2×17年12月31日購入價(jià)值為1000 萬元的設(shè)備一臺(tái)， 當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。假定會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零；因該設(shè)備常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2×19年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，2×19年年末A公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額是（ ）萬元。

甲公司在2020年年底發(fā)現(xiàn)，2019年公司多記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元，所得稅申報(bào)表中多扣扣除該項(xiàng)費(fèi)用。2019年適用所得稅稅率為25％，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤的10％、5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求：編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄。