甲企業(yè)為增值稅，一般納稅人增值稅率為132019%年12月發(fā)生下列經濟業(yè)務要求編制會計分錄1.銷售一一批商品價款20萬元增值稅2.6萬元款項尚未收到。2.取得長期借款100萬元已存入銀行。3.以銀行存款償還前欠貨款10萬元。4.月末結轉完工，入庫成本20萬元。5.月末原材料賬面金額是100萬元及可變凈值為95萬元。6.月末將本月發(fā)生的管理費用是10萬元轉入本年利潤。7.分配職工工資100萬元，其中生產工人工資50萬元，車間管理人員工資20萬元，行政管理人員工資30萬元。8.計算應繳納的所得稅為100萬元。9.利潤分配時按凈利潤30萬的10%提取法定盈余公積。

（5）本年發(fā)生管理費用10萬元和銷售費用5萬元（差旅費30%，原材料費10%，人員薪酬50%，業(yè)務招待費10%），財務費用2萬元。 （6）應付職工薪酬期末余額為0.5萬元。壞賬準備按應收賬款的6%計提，當期繳納稅金及附加0.8萬元，結轉當期收入與費用。 （7）會計凈利潤與納稅所得無差異，所得稅率為25%，假設其他資產無減值。 （8）按10%提取盈余公積，分配股息5萬元。 要求，編制會計分錄 注：銷售產品、材料均為應納稅貨物，增值稅13%

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經營業(yè)務如下:（1）取得產品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費用870萬元，其中廣告費680萬元；管理費用580萬元，其中業(yè)務招待費45萬元；財務費用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經費6萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經費10萬元?！疽蟆浚?）計算該企業(yè)2019年度會計利潤（3分）（2）計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額和應納所得稅額；（6分）（3）編制企業(yè)所得稅核算的基本會計分錄。（6分）會計利潤總額=應納稅所得額=應納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結轉所得稅費用：（3）繳納所得稅：

華聯(lián)公司是適應所得稅稅率25%，2021年全年發(fā)生的收入、成本費用明細如下：（1）主營業(yè)務成本300萬元，稅金及附加20萬元，銷售費用50萬元，管理費用10萬元，財務費用5萬元，資產減值損失2萬元，制造費用2萬元。（2）主營業(yè)務收入500萬元，其他業(yè)務收入50萬元，投資收益5萬元。要求：（1）編制結轉“收入類”、“費用類”賬戶的分錄。（2）計算應交的所得稅額，并將“所得稅費用”結轉至“本年利潤”編制相應會計分錄。（3）按照稅后凈利潤10%提取法定盈余公積金，編制相應會計分錄。（單位：萬元）

華聯(lián)公司是適應所得稅稅率25%，2021年全年發(fā)生的收入、成本費用明細如下：（1）主營業(yè)務成本300萬元，稅金及附加20萬元，銷售費用50萬元，管理費用10萬元，財務費用5萬元，資產減值損失2萬元，制造費用2萬元。（2）主營業(yè)務收入500萬元，其他業(yè)務收入50萬元，投資收益5萬元。要求：（1）編制結轉“收入類”、“費用類”賬戶的分錄。（2）計算應交的所得稅額，并將“所得稅費用”結轉至“本年利潤”編制相應會計分錄。（3）按照稅后凈利潤10%提取法定盈余公積金，編制相應會計分錄。（單位：萬元）