老師好，小微企業(yè)，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳的時(shí)候，不超過(guò)100萬(wàn)的營(yíng)業(yè)收入，按照5%還是25繳稅？ 如果按照5%，是不是需要填減免稅明細(xì)表直接抵免？

這個(gè)算現(xiàn)金流的時(shí)候，營(yíng)業(yè)收入5%支付管理費(fèi) ，這里的營(yíng)業(yè)收入是稅前的還是稅后的？ 如果營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn) 稅后營(yíng)業(yè)收入75萬(wàn) 用100*25%還是75*25%？

CPA財(cái)管 為什么圖一最后一句 按營(yíng)業(yè)收入5%支付管理費(fèi) 用的是稅后營(yíng)業(yè)收入？圖二按照營(yíng)業(yè)收入20%墊支營(yíng)運(yùn)資金，用的是稅前營(yíng)業(yè)收入？這是一道題！計(jì)算現(xiàn)金流的

A公司2020年結(jié)賬前有關(guān)科目余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)成本10萬(wàn)，管理費(fèi)用5萬(wàn)，銷售費(fèi)用5萬(wàn)，投資收益10萬(wàn)，資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)，所得稅稅率25%，無(wú)其他納稅調(diào)整因素。要求計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)并相關(guān)的賬務(wù)處理。

13.某企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，付現(xiàn)成本為600萬(wàn)元，非付現(xiàn)成本為100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%,則營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量為（）萬(wàn)元。A.325B.300C.1225D.1175【答案】A我的做法：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊攤銷=（1000-600）*（1-25%）+100=400，為什么這種做法不對(duì)？