請(qǐng)問(wèn)職工教育經(jīng)費(fèi)是怎么按8%入賬的，1.計(jì)提繳納分錄按全額計(jì)入？2.等匯算清繳調(diào)增，比如100塊全年工資，教育費(fèi)是1000，按8%扣？ 調(diào)增992吧 ，下一年工資還是100，直接調(diào)減100*8%=8，以后每年都調(diào)減8（假設(shè)每年工資都是100），直到1000塊調(diào)減完是這樣嗎

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬(wàn)元。沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬(wàn)元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會(huì)計(jì)分錄。

8）計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付合理的工資300萬(wàn)元（其中殘疾人員工資50萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。（9）2021年12月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。稅法上選擇分5年均勻分期確認(rèn)所得。其他相關(guān)資料：不考慮城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計(jì)扣除部分）（3）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計(jì)算工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計(jì)扣除部分）（8）計(jì)算企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某公司2020年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000000元，所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為600 000元，職工福利費(fèi)100 000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)20000元，職工教育經(jīng)費(fèi)30000元;經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當(dāng)年國(guó)債利息收入300000元，已計(jì)入利潤(rùn)，假定公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為14%2%、8%) 要求:完成以下計(jì)算或會(huì)計(jì)處理: (1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (2)計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅。 (3)編制計(jì)提應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 (4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 (5)計(jì)算企業(yè)凈利潤(rùn)。 (6)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)。 (7)按凈利潤(rùn)10%、5%計(jì)提法定盈余公積、任意盈余公積。 (8)按凈利潤(rùn)40%分配投資者利潤(rùn)。 (9)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤(rùn)。 一算企業(yè)年末未分配利潤(rùn)。 （10）計(jì)算企業(yè)年末末分配利潤(rùn) 老師這個(gè)題的解答有沒(méi)有

老師你好，假如說(shuō)我們公司2024年年底就是12月份的時(shí)候，嗯，假如說(shuō)我們的收入是500，然后所有的費(fèi)用合起來(lái)是100，然后我們的這個(gè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)就是400，對(duì)吧？嗯，然后嗯我們交了5%的這個(gè)企業(yè)所得稅，那就是嗯交了20 30，對(duì)吧？我們把這個(gè)稅款已經(jīng)交到這個(gè)嗯國(guó)家稅務(wù)局啦。然后就是我們?cè)卩艆R算2024年企業(yè)所得稅的時(shí)候，我不是還有1000塊錢的職工教育經(jīng)費(fèi)的剩余嗎？嗯，然后就是說(shuō)嗯假如說(shuō)我以這個(gè)2024年工資總額乘以8%算出來(lái)是呃準(zhǔn)許抵扣，假如說(shuō)是100吧，那是不是嗯我在這個(gè)剩余的工會(huì)經(jīng)費(fèi)里面調(diào)減100，嗯，調(diào)減100的話，是不是就意味著嗯我的這個(gè)費(fèi)用就是匯算的時(shí)候，這個(gè)費(fèi)用總數(shù)增加了100，就變成收入是500，然后費(fèi)用就是200了，這樣的話我們交稅，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是300，我們交稅的話是不是就應(yīng)該是15塊錢？那這樣的話是不是我們我就得退稅退五塊錢呢？