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演示賬套

某公司2020年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000000元，所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為600 000元，職工福利費(fèi)100 000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)20000元，職工教育經(jīng)費(fèi)30000元;經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當(dāng)年國(guó)債利息收入300000元，已計(jì)入利潤(rùn)，假定公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為14%2%、8%) 要求:完成以下計(jì)算或會(huì)計(jì)處理: (1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (2)計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅。 (3)編制計(jì)提應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 (4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。 (5)計(jì)算企業(yè)凈利潤(rùn)。 (6)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)。 (7)按凈利潤(rùn)10%、5%計(jì)提法定盈余公積、任意盈余公積。 (8)按凈利潤(rùn)40%分配投資者利潤(rùn)。 (9)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤(rùn)。一算企業(yè)年末未分配利潤(rùn)。（10）計(jì)算企業(yè)年末末分配利潤(rùn) 老師這個(gè)題的解答有沒(méi)有

2022-11-14 23:46

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-11-15 00:14

你好，同學(xué)請(qǐng)稍后，老師正在做答

齊紅老師解答 2022-11-15 00:23

1.納稅調(diào)增的福利費(fèi)=100 000-600 000*0.14=16000 納稅調(diào)增的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=20000-600 000*0.02=8000 教育經(jīng)費(fèi)沒(méi)超標(biāo)，不需要納稅調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額=9000000%2B16000%2B8000%2B10000-300000=8734000? 2、企業(yè)應(yīng)交所得稅=8734000*0.25=2183500? 3、借：所得稅費(fèi)用，2183500，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2183500 ?4、借：本年利潤(rùn)，2183500，貸：所得稅費(fèi)用，2183500? 5、? 企業(yè)凈利潤(rùn)=9000000-2183500=6816500? 6、? 借：本年利潤(rùn)，6816500，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) ，6816500 ?7、? 借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積，681650 利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積，340825 貸：盈余公積—法定盈余公積，681650 盈余公積—法定盈余公積，340825 ?8、? 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股東股利，2726600 貸：應(yīng)付股利，2726600 ?9、? 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，3749075 貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積681650 利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積，340825 利潤(rùn)分配—應(yīng)付股東股利，2726600 ?10、企業(yè)年末末分配利潤(rùn)=6816500-3749075=3067425