老師：就是第二項業(yè)務(wù)，采取預(yù)收款方式銷售房屋，要在房屋所在地預(yù)繳3%增值稅，為何這個業(yè)務(wù)并不在第8問企業(yè)當月增值稅應(yīng)納稅額中加進去呢？但是卻在第9問中又要減去預(yù)繳稅金？
這里第八，這里問的是應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅本身就是按照你的收入來計算的，都已經(jīng)包含了領(lǐng)域交的這一部分。完了之后第九問的是你實際要交的，實際要交的才適用，你應(yīng)該交的，減去之前以預(yù)交的。
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某房地產(chǎn)開發(fā)公司當年6月通過招拍掛取得一宗土地用于開發(fā)商品樓，繳納土地出讓金5000萬元，預(yù)計可售建筑面積4000平米，屬一般計稅項目。當年12月預(yù)收一期商品房購房款8720萬元。兩年后，一期樓盤交付業(yè)主，建筑面積2400平方米，當月公司進項稅額為230萬元。 要求： （1）計算當年12月預(yù)繳增值稅。（以萬元為單位） （2）計算交房當期應(yīng)納稅額。（以萬元為單位，保留2位小數(shù)） （3）計算交房后應(yīng)補繳增值稅。（以萬元為單位，保留2位小數(shù)） 請問第二問怎么做 （5000-2400/4000*8720）/（1+9%） 銷售額是這樣算嗎？
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老師你好，我們公司是房地產(chǎn)企業(yè)，采用增值稅預(yù)繳的方式，就是11月只做計提預(yù)繳增值稅的賬，12月繳納11月計提的預(yù)繳增值稅并做賬，現(xiàn)在12月要進行11月的重點稅源申報，其中增值稅有一項要求填寫“本期就地繳納的稅款”，那這一項應(yīng)該怎么填呢？是填計提但未繳納的11月當月的預(yù)繳增值稅款，還是填11月實際繳納的10月計提的預(yù)繳稅款呢？
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老師：就是第二項業(yè)務(wù)，采取預(yù)收款方式銷售房屋，要在房屋所在地預(yù)繳3%增值稅，為何這個業(yè)務(wù)并不在第8問企業(yè)當月增值稅應(yīng)納稅額中加進去呢？但是卻在第9問中又要減去預(yù)繳稅金？
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3.位于北京市西城區(qū)的楊氏房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納 稅人，公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)銷售業(yè)務(wù)。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）12月3日現(xiàn)房銷售取得售房款，含稅開票收入為45 000萬元，本項目可供銷售總面積為60 000平方米（其中未單獨作價結(jié)算的配套公共設(shè)施建筑面積10 000平方米），本月銷售建筑面積為20 000平方米，該項目支付土地出讓金20 000萬元， 并取得符合規(guī)定的有效憑證。 （2）12月13日采取預(yù)收款方式銷售房屋，收到預(yù)收賬款 44 000萬元 其中答案 企業(yè)當月增值稅應(yīng)納稅額＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（萬元） 企業(yè)應(yīng)向總部機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（萬元） 問題 這道題為什么在第⑧問計算當月增值稅應(yīng)納額時不將第②問的預(yù)交額1211.01算在內(nèi)，而第⑨問又把第②問的預(yù)交減掉了
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老師，利潤表里信用減值損失和資產(chǎn)減值損失都是負數(shù)，填報所得稅年報時需要調(diào)增，得怎么填報？
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第9問是應(yīng)該減去預(yù)交的1211.01，但是問什么第8問中不把1211.01加進去呢？為什么不加上預(yù)售房屋收的44000萬元產(chǎn)生的增值稅稅款呢？難道收的44000萬元不應(yīng)該在第8問中應(yīng)交增值稅嗎？
第八問中應(yīng)交的增值稅中并沒有包含預(yù)售房屋收的44000萬元的稅金
8問你計算的銷項稅額是按你正常的銷售金額計算的，這正常銷售金額就已經(jīng)包含了你的預(yù)交，所以不再單獨加，單獨加就重復(fù)了
但是第8問中并不含44000這筆交易的正常銷項金額的稅金，就是題目中的第二項業(yè)務(wù)，你看嘛，都是其它幾項業(yè)務(wù)的稅金，我表達的是為什么第二項業(yè)務(wù)就是收入44000萬元的正常銷項稅額不在第八問中體現(xiàn)？
2你這里的預(yù)交，只是預(yù)收 了款項，并沒有發(fā)生收入，所以8計算的時候不加這個預(yù)收 部分 9但是由于問的是當期最后要交的，那么當期預(yù)交的是可減掉，所以把2預(yù)交的減掉
那業(yè)務(wù)2既然不屬于收入，不應(yīng)該交稅，為什么又要預(yù)交稅金呢？
這里不滿足收入，所以不屬于銷項。但由于你預(yù)收了錢，在稅法上要預(yù)交稅。
那先預(yù)交了一筆，后面實際交的時候又扣除這一筆，其實就是相當于沒交哦，一加一減的
是的，可以這樣理解的