老師，18年12月份另外一個(gè)會(huì)計(jì)為了不交企業(yè)所得稅，暫估了一筆費(fèi)用，借：管理費(fèi)用，貸：其他應(yīng)付款-暫估，金額是25萬(wàn)，錢也是沒(méi)有付的，我問(wèn)她了她說(shuō)25萬(wàn)已經(jīng)在今年5月份的時(shí)候匯算清繳的時(shí)候調(diào)整了，我現(xiàn)在賬務(wù)怎么處理，貸方還是有其他應(yīng)付款25萬(wàn)。

2019年10月我做的分錄是借管理費(fèi)用2萬(wàn)，貸其他應(yīng)付款，這個(gè)發(fā)票在2020年4月份拿到，因?yàn)槭窃谒枚悈R算清繳之前拿到發(fā)票，所以說(shuō)不用調(diào)增利潤(rùn)，在2020年4月份我做借其他應(yīng)付款貸銀行存款這樣不對(duì)嗎？如果按你所說(shuō)的在2020.4月做賬年度損益調(diào)整，那我是否還要把以前做的借管理費(fèi)用那一筆給沖掉？

老師，2019年11月份公司裝修費(fèi)發(fā)生了2萬(wàn)元，由于對(duì)方未開(kāi)具來(lái)發(fā)票，款項(xiàng)一直未付。 會(huì)計(jì)處理： 借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 2萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) 2萬(wàn)元 若是2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬(wàn)元，但是發(fā)票日期為2020年度，不是2019年了，請(qǐng)問(wèn)2019年能否稅前扣除？如何賬務(wù)處理？ 由于匯算清繳之前取得了去年計(jì)提的費(fèi)用發(fā)票2萬(wàn)元，因此無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額，2萬(wàn)元完全可以在2019年度稅前扣除。 2020年5月31日匯算清繳之前取得裝修費(fèi)發(fā)票2萬(wàn)元，先沖銷去年計(jì)提的憑證： 借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) -2萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) -2萬(wàn)元

我2019年的費(fèi)用不夠，為了少繳稅，所以2019年預(yù)提了10萬(wàn)的費(fèi)用，2019年的賬務(wù)處理是借:管理費(fèi)用10萬(wàn)，貸:其他應(yīng)付款—暫估費(fèi)用10萬(wàn).如果我在2020年匯算清繳之前，只收到了7萬(wàn)的發(fā)票，我是不是要將其他應(yīng)付款—暫估費(fèi)用調(diào)為0，還是這個(gè)科目可以繼續(xù)有貸方余額3萬(wàn)?

我2020年費(fèi)用票不夠，為了不交所得稅，預(yù)提了1萬(wàn)，2021年匯繳前，只是收到了7千的發(fā)票。其他應(yīng)付款和管理費(fèi)用那里還掛著3千。這3千要怎么處理?