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演示賬套

老師你好，請教下，公司處置一個二手的電動車，涉及哪些賬務(wù)處理?原值2725元，折舊2697.60元，凈值27.40元，處置價280元

2021-06-29 14:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-06-29 15:05

你好因為處置涉及增值稅您是小規(guī)模還是一般納稅人？

快賬用戶6708 追問 2021-06-29 15:07

老師好，我這邊是一般納稅人

齊紅老師解答 2021-06-29 15:07

這個是營改增前買的嗎？

齊紅老師解答 2021-06-29 15:10

分錄其中增值稅確定好了就可以補充 1借：固定資產(chǎn)清理27.4 累計折舊2697.6 貸：固定資產(chǎn)2725 2 處置的收入借：銀行存款等相關(guān)科目280 貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 3 清理凈損益： 1、如果是凈收益：借：固定資產(chǎn)清理，貸：營業(yè)外收入，

齊紅老師解答 2021-06-29 15:11

3%減按2%征收增值稅一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。 2.一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產(chǎn)。 3.一般納稅人銷售自己使用過的，納入營改增試點前取得的固定資產(chǎn)。 4.納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。 屬于上述情形可以選擇簡易計稅按照3%減按2%征收增值稅。依據(jù) 國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第1號) 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知(財稅〔2014〕57號) 財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知(財稅〔2009〕9號)