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勞務派遣公司差額征稅怎么做分錄？

2021-06-26 08:19
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2021-06-26 08:22

由勞務派遣公司代發(fā)工資，選擇差額計稅： 1、全額確認收入： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——簡易計稅 2、確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減： 借：主營業(yè)務成本 應交稅費——簡易計稅 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 3、實際繳納增值稅： 借：應交稅費——簡易計稅 貸：銀行存款 注：若由用人單位直接發(fā)放工資，勞務派遣公司僅就手續(xù)費確認收入，不涉及差額征稅。

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由勞務派遣公司代發(fā)工資，選擇差額計稅： 1、全額確認收入： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——簡易計稅 2、確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減： 借：主營業(yè)務成本 應交稅費——簡易計稅 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 3、實際繳納增值稅： 借：應交稅費——簡易計稅 貸：銀行存款 注：若由用人單位直接發(fā)放工資，勞務派遣公司僅就手續(xù)費確認收入，不涉及差額征稅。
2021-06-26
收到客戶款項時：借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目。同時，由于是差額征稅，還需要在備查簿中記錄銷售額和可抵扣金額。
支付給派遣員工工資、福利等時：借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。這部分成本可以在計算應納稅額時從銷售額中扣除。
計提增值稅時：借記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目。這里的銷項稅額抵減是指按照簡易計稅方法計算的應納稅額。
實際繳納增值稅時：借記“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
2024-11-20
你好， 例子A公司是一家勞務派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務收入 952,380.95 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 47,619.05① 第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務成本 914,285.71 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29② 貸:應付職工薪酬--應付工資 750,000.00 應付職工薪酬--五險一金 210,000.00
2020-10-12
您好，您具體是什么納稅人？
2021-03-14
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金 借：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 貸：銀行存款 應交稅費——應交個人所得稅 其他應付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結轉工資 借：主營業(yè)務成本 貸：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除 借：應交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 貸：主營業(yè)務成本
2022-11-25
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