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退貨的增值稅專用發(fā)票如何處理

2021-04-03 17:50
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-04-03 17:51

根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》）。
《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

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根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》）。
《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
2021-04-03
收到跨月退回的增值稅專用發(fā)票，說明對方沒有記賬和認證抵扣。將退回的發(fā)票的抵扣聯和發(fā)票聯與新開具紅字發(fā)票的抵扣聯和發(fā)票聯一起裝訂，與其他抵扣聯放在一起或裝訂在一起，備查即可。
2021-01-08
發(fā)生退貨后，只有開具紅字增值稅專用發(fā)票后；才能把原先已申報的進項稅額轉出的。
2021-01-09
你好！現在一般只需要用復印件入賬就好了
2021-03-04
你好同學，可以用發(fā)票聯復印件抵扣
2023-02-10
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