下午好，問個問題，假如發(fā)現(xiàn)今年有一筆數(shù)5萬元，是屬于以前年度的費(fèi)用，于是做分錄，借：以前年度損益調(diào)整?5萬??貸：某某科目?5萬. 因?yàn)橹澳甓鹊侥壳袄塾嬤€是虧損，所以不用交所得稅，借：利潤分配-未分配利潤 5萬 貸：以前年度損益調(diào)整 5萬，是這樣嗎？還需要調(diào)整以前年度的報表嗎？

老師你好，我們發(fā)現(xiàn)2020年的一筆現(xiàn)金收入10萬元未入帳(其中8萬元屬于2020年的收入，另2萬元屬于預(yù)收今年的收入)，因去年虧損，不存在交所得稅，現(xiàn)在還未進(jìn)行所得稅匯算，請問目前帳務(wù)咋處理？可以作如下處理嗎？ 1. 借:現(xiàn)金10萬 貸:以前年度損益調(diào)整8萬 預(yù)收帳款2萬 2.借:以前年度損益調(diào)整8萬 貸:利潤分配/未分配利潤8萬

老師，您好，執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的公司21年所得稅匯算清繳前收到20年12月份開具的業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票1萬元，20年發(fā)生招待費(fèi)9萬，20年?duì)I業(yè)收入是1000萬，記賬是借：以前年度損益調(diào)整貸：現(xiàn)金 借：利潤分配～未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 這樣對嗎？ 所得稅申報表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的帳載金額填10萬還是填9萬，稅收金額填5萬？

老師：今年發(fā)現(xiàn)去年有筆押金2萬，做成收入了，現(xiàn)在更正的 （1）借：以前年度損益調(diào)整2 貸：貸其他應(yīng)付款-押金2萬 （2） 借： 利潤分配-未分配利潤2，貸：以前年度損調(diào)整2，去年企業(yè)虧損還需要考慮所得稅嘛？

(1)某股份有限公司2021年1月1日“利潤分配--未分配利潤”的余額借方20萬元，為上一年度的虧損額。本期實(shí)現(xiàn)的損益如下:主營業(yè)務(wù)收入300主營業(yè)務(wù)成本200其他業(yè)務(wù)收入60其他業(yè)務(wù)成本30投資收益10管理費(fèi)用20銷售費(fèi)用10財務(wù)費(fèi)用10(2)2021年12月31日，用凈利潤彌補(bǔ)上年虧損，計算當(dāng)年企業(yè)所得稅。(3)提取法定盈余公積8萬元，提取任意盈余公積6萬元，分配現(xiàn)金股利16萬元，分配股票股利15萬元。請根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄，并計算“利潤分配--未分配利潤”的余額。