不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 填寫(xiě)A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表 　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 　　（一）列次填報(bào) 　　1.第1列“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”：填報(bào)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。 　　2.第2列“保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。 　　（二）行次填報(bào) 　　1.第1行“一、本年支出”：填報(bào)納稅人計(jì)入本年損益的支出金額。 　　2.第2行“減：不允許扣除的支出”：填報(bào)稅收規(guī)定不允許扣除的支出金額。 　　3.第3行“二、本年符合條件的支出”：填報(bào)第1-2行的余額。 　　4.第4行“三、本年計(jì)算扣除限額的基數(shù)”：填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算扣除限額的基數(shù)?！皬V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”列次填寫(xiě)計(jì)算扣除限額的當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入?！氨ｋU(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”列次填報(bào)當(dāng)年保險(xiǎn)企業(yè)全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額。 　　5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。 　　6.第6行“四、本企業(yè)計(jì)算的扣除限額”：填報(bào)第4×5行的金額。 　　7.第7行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：若第3行＞第6行,填報(bào)第3-6行的余額；若第3行≤第6行,填報(bào)0。 　　8.第8行“加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)以前年度允許稅前扣除但超過(guò)扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的支出金額。 　　9.第9行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：若第3行＞第6行,填0；若第3行≤第6行,填報(bào)第6-3行與第8行的孰小值。 　　10.第10行“六、按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的金額”：本行第1列填報(bào)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡(jiǎn)稱(chēng)分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分?jǐn)倕f(xié)議，將其發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出歸集至其他關(guān)聯(lián)方扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，本行應(yīng)≤第3行與第6行的孰小值。本行第2列不可填報(bào)。 　　11.第11行“按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的金額”：本行第1列填報(bào)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡(jiǎn)稱(chēng)分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分?jǐn)倕f(xié)議，從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。本行第2列不可填報(bào)。 　　12.第12行“七、本年支出納稅調(diào)整金額”：若第3行＞第6行,填報(bào)第2%2B3-6%2B10-11行的金額；若第3行≤第6行,填報(bào)第2%2B10-11-9行的金額。 　　13.第13行“八、累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報(bào)第7%2B8-9行的金額。