同學(xué)你好 不能退稅的直接視同內(nèi)銷來做

你好，這個建議你看下學(xué)堂的實操課，因為這個實操的東西，靠打字一個個說，說不清，視頻更直觀一些。

1. 簽訂出口合同 首先，國內(nèi)客戶與外商簽訂出口合同，確定將由國內(nèi)出口貨物運往國外。這是出口報關(guān)的起點，確保合同條款明確，貨物規(guī)格和數(shù)量準(zhǔn)確無誤。 2. 聯(lián)系運輸公司 簽訂合同后，國內(nèi)出口商需要聯(lián)系運輸公司。通常，出口商會通過貨代提供一站式服務(wù)，涵蓋拖車、訂艙、報關(guān)、裝船等環(huán)節(jié)，簡化整個物流過程。 3. 貨代安排運輸 貨代根據(jù)出口商的要求，負(fù)責(zé)安排拖車、訂艙、報關(guān)、裝船的手續(xù)。此時，貨代會根據(jù)具體貨物情況，選擇最適合的運輸方式和途徑，確保貨物安全、高效地到達目的地。 4. 準(zhǔn)備報關(guān)資料 在貨物安排拖車運輸前，出口商需要提供出口報關(guān)所需的資料，包括：外匯核銷單、出口合同、發(fā)票、裝箱單、報關(guān)委托書、許可證（視貨物受國家海關(guān)監(jiān)管情況而定）。這些資料是向海關(guān)申報出口的基礎(chǔ)，務(wù)必確保準(zhǔn)確無誤。 5. 貨物進入口岸 當(dāng)貨物運到指定出口口岸，貨柜進入碼頭堆場閘口時，開始受到口岸海關(guān)的正式監(jiān)管。此時，貨柜無論出入碼頭堆場，都必須經(jīng)過海關(guān)同意才能繼續(xù)運作。 6. 海關(guān)申報與審核 貨柜進入碼頭堆場后，碼頭會記錄貨柜的進場時間、柜號、封條號、堆場位置等信息，并通過與海關(guān)電腦聯(lián)網(wǎng)受到海關(guān)監(jiān)控。此時，出口商可以正式向海關(guān)申報出口：打印出口報關(guān)單。提交報關(guān)資料（核銷單、合同、發(fā)票等）報關(guān)員簽字、報關(guān)公司蓋章。向現(xiàn)場海關(guān)遞交單據(jù)。 審核通過后，報關(guān)行將放行條交給碼頭進行電腦確認(rèn)海關(guān)是否放行。確認(rèn)后，碼頭加蓋確認(rèn)章，再由報關(guān)行將放行條交給船代公司，船代公司根據(jù)放行條裝船出口。 7. 完成報關(guān)環(huán)節(jié) 當(dāng)船離開港口后，船代公司會發(fā)送一份實際裝船的艙單資料給海關(guān)，報關(guān)電腦系統(tǒng)與艙單資料一致后，出口商才可以向海關(guān)申請打印出口外匯核銷聯(lián)及退稅聯(lián)

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

分錄如下： 借：營業(yè)外支出 ????貸：庫存商品????應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按銷售價格計算稅金）