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演示賬套

老師您好，請問一個公司二手車置換的問題，公司有一臺舊車12年入的固定資產(chǎn)，沒有抵扣進(jìn)項稅，2021年作為二手車置換購入新車，置換價格是5萬元，這個款二手車交易公司直接將款匯入我們將購買新車的4S店，作為我們新車的部分車款，新車總價20萬，因此我們除去這筆置換收入，實際對公賬戶匯入4S店的價款只需要15萬。想請問下這個業(yè)務(wù)的處置固定資產(chǎn)以及購買新車的賬務(wù)處理，麻煩老師解答一下，謝謝。

2021-03-08 14:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-03-08 14:51

同學(xué)您好舊車原值和累計折舊分別是多少昵？

快賬用戶3227 追問 2021-03-08 15:06

老師您好，現(xiàn)在其他問題都解決了，只有一個問題，請問2012年購進(jìn)的小汽車，折舊已經(jīng)全部抵扣完了，凈殘值按5%計算的，原值是20萬，現(xiàn)在二手車處置了5萬元，請問需要繳納增值稅嗎，還是只要做營業(yè)外收入就行了呢

齊紅老師解答 2021-03-08 15:30

同學(xué)您好? 之前沒有抵扣進(jìn)項稅銷售之間未抵扣進(jìn)項的固定資產(chǎn)應(yīng)該按照簡易征收 3的稅率但間按2%的稅率征收處置車輛會計處理借：累計折舊? ?190000 ? ? ? ?固定資產(chǎn)清理 10000 ? ? ? 貸：? 固定資產(chǎn)? ? 200000 借：應(yīng)收賬款? ? 50000 ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)清理? ? ? 49029.13? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅? ?5/（1%2B3%）*2%? ? 970.87 借：固定資產(chǎn)清理? ?39029.13 ? ? ? 貸：資產(chǎn)處置收益? ?39029.13? ?老準(zhǔn)則計入營業(yè)外收入 ?

快賬用戶3227 追問 2021-03-08 15:33

謝謝老師的答案，我有看到一些人的說法，不知道這個說法有沒有依據(jù)，麻煩老師幫忙看一下，謝謝