固定資產(chǎn)內(nèi)部交易,已經(jīng)作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益,購入方作為固定資產(chǎn)購進并分期計提折舊,一是虛增本期合并報表期初未分配利潤,另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價值高估帶來本期及以后各期固定資產(chǎn)價值及其折舊費用的高估,這些影響都應(yīng)該加以抵銷。
例:假設(shè)上期母公司將賬面價值為50萬元的存貨以60萬元的價格銷售給子公司作為管理性固定資產(chǎn)使用,但款項未支付。本期子公司購進的此固定資產(chǎn)按5年使用,直線法計提折舊且無預(yù)計凈殘值。本年抵銷分錄為:
借:期初未分配利潤 100000
貸:固定資產(chǎn) 100000
借:累計折舊 20000
貸:管理費用 20000
從集團看第一年折舊應(yīng)少提2萬,合并利潤應(yīng)增加2萬,則第二年期初未分配利潤應(yīng)增加2萬,其期初利潤只能抵銷8萬:
借:期初未分配利潤 80000
累計折舊 20000
貸:固定資產(chǎn) 100000
借:累計折舊 20000
貸:管理費用 20000
你好,以公司名義開了期貨賬戶,存入資金進行交易,月末的期貨月報上有手續(xù)費和當月盈虧、浮動盈虧,客戶權(quán)益,實有貨幣資金 ,保證金占用,可用資金,這些項目下都有數(shù)字,請問如何進行賬務(wù)處理,以前沒遇到過這樣的業(yè)務(wù)
長投—未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益—固定資產(chǎn):合并報表中的抵消分錄為能不能寫為:借:長投59.5,貸:固定資產(chǎn)清理59.5???
合并報表內(nèi)部無形資產(chǎn)和內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵消分錄,原理完全一樣對嗎
老師,長投和合并報表利潤的調(diào)整,在投資時點(合并日)對增值的存貨和固定資產(chǎn)的處理是一樣的吧,只是長投需要調(diào)內(nèi)部交易,而合并報表不需要對內(nèi)部交易進行調(diào)整
編制2018年1月1日鴻遠公司個別報表的賬務(wù)處理:編制2018年1月1日合并日合并財務(wù)報表的處理制2018年12月31日合并財務(wù)報表時的賬務(wù)處理;編制2019年12月31日合并財務(wù)報表時的賬務(wù)處理編制2020年12月31日關(guān)于內(nèi)部存貨交易和內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消處理;編制2021年12月31日關(guān)于內(nèi)部存貨交易和內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消處理
請你:這道題,按答案給列式子算,我算的怎么和答案不一樣100-29=71*100=7100*50=355000*2=710000/4=177500-9600=167900
老師今天的財管,有這個信息怎么算營業(yè)成本?太難了
以前發(fā)票申報未開發(fā)票,今年開了以前未開發(fā)票會計分錄怎么做
請問個稅中斷2年未申報,補報時提示 員工數(shù)據(jù)校驗不通過,已申報了個人所得稅年度申報,扣繳義務(wù)人不得刪除、更正或新增該納稅人的申報記錄。 (原電腦申報數(shù)據(jù)沒有)怎么樣處理,才能把數(shù)據(jù)都補申報成功呢
您好,老師,調(diào)整以前年度損益收入類的賬戶跟收入有關(guān)的,還有什么分錄是有關(guān)聯(lián)的,必須要做的
寵物店是小規(guī)模納稅人公司,是好幾個人入股開的,如果幾年后想注銷怎么分才比較公平合適呢
2026年3月考上研究生,就送一部手機。這是附條件還是附期限?
老師,采購對賬單(也等于入庫)要附送貨單的嗎?對賬周期是7/26到8/25,作為8月的應(yīng)付貨款,然后全盤以這周期算8月供應(yīng)商的委外加工費,請問我怎么核算成本,難道我所有核算都是按這個采購對賬周期嗎?我司用供應(yīng)商的送貨單作為入庫單來的
老師,未實現(xiàn)融資收益用在什么地方?
以前發(fā)票申報未開發(fā)票,今年開了以前未開發(fā)票會計分錄怎么做