【練習(xí)1】某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)3000元、保險(xiǎn)費(fèi)50元、裝卸費(fèi)100元。取得專用發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購(gòu)原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開(kāi)具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。計(jì)算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬(wàn)元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬(wàn)元，按照適用稅率，分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，本月購(gòu)進(jìn)餐飲食材取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2019年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下： (1)外購(gòu)糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。外購(gòu)生產(chǎn)白酒的檢測(cè)儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬(wàn)元。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)生產(chǎn)啤酒的大麥70噸，收購(gòu)憑證上收購(gòu)金額共計(jì)28萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒70噸，直接對(duì)外銷售了60噸，每噸不含增值稅價(jià)款為2萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)糧食白酒10噸，用于贈(zèng)送關(guān)系單位。 (5)當(dāng)月銷售生啤酒200噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價(jià)每噸為0.28萬(wàn)元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸0.02萬(wàn)元的包裝物押金，限期3個(gè)月。 (6)當(dāng)月銷售果汁啤酒140噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價(jià)每噸為0.29萬(wàn)元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸0.02萬(wàn)元的包裝物押金，限期3個(gè)月。 其他相關(guān)資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅，啤酒農(nóng)產(chǎn)品耗用率20%，啤酒主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為60萬(wàn)元，該酒廠所有憑證均合規(guī)合法，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅均在本月抵扣 該酒廠當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅多少？ 2的進(jìn)項(xiàng)稅為什么不用抵扣呢，是沒(méi)有發(fā)票嗎

某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2019年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下： (1)外購(gòu)糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。外購(gòu)生產(chǎn)白酒的檢測(cè)儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬(wàn)元。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)生產(chǎn)啤酒的大麥70噸，收購(gòu)憑證上收購(gòu)金額共計(jì)28萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒70噸，直接對(duì)外銷售了60噸，每噸不含增值稅價(jià)款為2萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)糧食白酒10噸，用于贈(zèng)送關(guān)系單位。 其他相關(guān)資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅，啤酒農(nóng)產(chǎn)品耗用率20%，啤酒主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為60萬(wàn)元，該酒廠所有憑證均合規(guī)合法，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅均在本月抵扣 2的進(jìn)項(xiàng)稅為什么不用抵扣呢，是沒(méi)有發(fā)票嗎

老師，請(qǐng)問(wèn)1。北京的公司開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票時(shí)，對(duì)方是外地的身份證可以嗎？還需要外經(jīng)證嗎? 2.向每個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品的限額有嗎？大約控制在多少？

某縣城的某化妝品有限公司是一個(gè)從事化妝品生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售的企業(yè)。該公司為增值稅一般納稅人。該化妝品公司2021年12月的主要購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：1.從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的到岸價(jià)格折合人民幣為80萬(wàn)元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅和增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。2.從國(guó)內(nèi)其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原料、生產(chǎn)用電力、生產(chǎn)用水、生產(chǎn)用包裝機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額共40萬(wàn)元。3.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)化妝品，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購(gòu)憑證注明收購(gòu)金額為5萬(wàn)元。4.公司將進(jìn)口化妝品的80%與國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的原料及農(nóng)產(chǎn)品重新加工成成套化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額700萬(wàn)元，由于月底前收回了全部貨款，給購(gòu)貨方2%的折扣，實(shí)收貨款686萬(wàn)元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額50萬(wàn)元；其余作為職工福利發(fā)放給職工個(gè)人，按同類化妝品銷售價(jià)格計(jì)算的不含增值稅的銷售價(jià)格為60萬(wàn)元，其生產(chǎn)成本為40萬(wàn)元。已知：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為25%，成本利潤(rùn)率5%，所有扣稅憑證均通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。請(qǐng)完成以下