同學(xué)您好，一般是軟件企業(yè)即征即退，還有或者是錄用一定數(shù)量的殘疾人

你好，同學(xué)。分別填寫，差額填寫附表一，1%部分正常填寫銷售額申報(bào)

一、分別核算不同項(xiàng)目 1.實(shí)際含義納稅人同時(shí)存在增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目與出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，必須對這些不同類型的項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)的會計(jì)核算。例如，設(shè)立單獨(dú)的會計(jì)科目、明細(xì)賬或輔助賬，分別記錄各個(gè)項(xiàng)目的收入、成本、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 2.重要性準(zhǔn)確核算可以清晰地反映每個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和稅收情況，避免不同項(xiàng)目之間的收入、成本和稅額混淆，確保稅收計(jì)算的準(zhǔn)確性和合理性。 二、不同項(xiàng)目政策不交叉 1.增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目這些項(xiàng)目通常是國家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或特定經(jīng)濟(jì)活動而給予的稅收優(yōu)惠政策。即征即退是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收增值稅后立即退還，先征后退則是先征收再按規(guī)定程序予以退還。其退稅計(jì)算依據(jù)是該項(xiàng)目自身的應(yīng)納稅額、退稅比例等特定規(guī)定，不涉及出口項(xiàng)目的免抵退稅計(jì)算。 2.出口項(xiàng)目免抵退稅政策出口項(xiàng)目的免抵退稅政策是針對貨物出口或應(yīng)稅服務(wù)出口等情況。“免”是指免征出口環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”是指出口貨物所耗用的原材料、零部件等所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”是指當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額后仍有余額時(shí)，對未抵減完的部分予以退還。 3.不參與計(jì)算的原因不同政策的設(shè)計(jì)目的、計(jì)算依據(jù)和適用范圍存在差異。如果混合計(jì)算，會導(dǎo)致稅收計(jì)算混亂，難以準(zhǔn)確落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，也無法保證國家稅收優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)實(shí)施和財(cái)政資金的合理使用。 三、分別申請享受不同政策 1.申請流程的獨(dú)立性納稅人需要根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出相應(yīng)的稅收優(yōu)惠申請。對于增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目，通常需要提交與該項(xiàng)目相關(guān)的證明材料、申請表等，說明項(xiàng)目符合享受相應(yīng)政策的條件。對于出口項(xiàng)目的免抵退稅，也需按照出口退稅的相關(guān)規(guī)定和程序，提交出口貨物報(bào)關(guān)單、外匯核銷單等相關(guān)單證和資料進(jìn)行申請。

你好，同學(xué)。 即征即退 那么這里是 借，其他應(yīng)收款 貸，其他收益 你繳納正常計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)處理的，

（1）“免稅”：對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時(shí)免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。 （2）“抵稅”：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。 生產(chǎn)外銷貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額分為：應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額；不予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額（免抵退稅不予免征和抵扣稅額）。 （3）“退稅”：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分予以退稅。