老師，請問一下這個分錄對嗎？？

2021-02-23 18:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-02-23 18:12

你好，直接按這樣處理，銷項-進項的余額轉(zhuǎn)出，借應交稅費－－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸應交稅費－－未交增值稅，

齊紅老師解答 2021-02-23 18:14

1. 上月銷項稅額大于進項稅額,月末做賬時: (1)轉(zhuǎn)帳時借:應交稅金-應交增值稅(未交增值稅) 貸:應交稅金-未交增值稅 (2)繳納時借:應交稅金-未交增值稅貸:現(xiàn)金(銀行存款) 2. 這個月進項稅額大于銷項稅額:如果當期進項稅額大于當期銷項稅額,可作為留抵稅金,在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止.這種情況,你可以如下處理: 借:應交稅費-未交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:15

這個是進項大于銷項的。

齊紅老師解答 2021-02-23 18:16

這個月進項稅額大于銷項稅額:如果當期進項稅額大于當期銷項稅額,可作為留抵稅金,在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止.這種情況,你可以如下處理: 借:應交稅費-未交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:16

而且是剛剛成立，第一次做賬。這分錄對嗎

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:16

去年10月成立的，這是10月份的業(yè)務分錄

齊紅老師解答 2021-02-23 18:18

你好，一般不用你上面這樣做，

齊紅老師解答 2021-02-23 18:20

一般納稅人，增值稅分錄如下：? ??1、發(fā)生收入時：? ??借：銀行存款/應收賬款? ??貸：主營業(yè)務收入? ??應交稅費--應交增值稅--銷項稅額??? ??2、購進固定資產(chǎn)/物料時? ??借：固定資產(chǎn)/原材料? ??應交稅費--應交增值稅--進項稅額? ??貸：銀行存款/應付賬款??? ??3、轉(zhuǎn)出未交增值稅? ??借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額? ??貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額? ??應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項減去進項的差額）??? ??4、計提增值稅? ??借：應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅? ??貸：應交稅費-未交增值稅??? ??下月繳納稅費時：? ??借：應交稅費--未交增值稅? ??貸：銀行存款

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:23

要是不用交稅，就做到第三步就行了，有稅才需要計提是吧？？

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:28

這個月進項稅額大于銷項稅額:如果當期進項稅額大于當期銷項稅額,可作為留抵稅金,在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止.這種情況,你可以如下處理: 借:應交稅費-未交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅。為什么要做這筆??？這樣不就未交增值稅存在一筆沒交，轉(zhuǎn)出多交增值稅這個就是多認證的？是這樣理解嗎

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:31

不是轉(zhuǎn)出未交增值稅再借方就是代表留底了，已經(jīng)不用交稅了嗎

齊紅老師解答 2021-02-23 20:26

你好。是的，轉(zhuǎn)出未交增值稅再借方就是代表留底了，已經(jīng)不用交稅

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 20:55

那你說的進項大于銷項，還做借應交稅費未交增值稅貸應交稅費應交稅費轉(zhuǎn)出多交增值稅不理解

齊紅老師解答 2021-02-23 21:00

你好，這個應交稅費一未

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 21:04

啥？？？什么啊

齊紅老師解答 2021-02-23 21:15

這個應交稅費一未交增值稅在借方可以抵下個月，應交稅費一未交增值稅在貸方的數(shù)額，

齊紅老師解答 2021-02-23 21:16

這個轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅，借:應交稅費-未交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅）

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 21:25

轉(zhuǎn)出多交增值稅還是不理解，都沒有交啊，怎么會多交呢

齊紅老師解答 2021-02-24 12:44

你好，這個是增值稅明細科目，

齊紅老師解答 2021-02-24 12:45

一般納稅人賬簿設置為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。一般納稅人在“應交稅金-應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。 “進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 “已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。 “銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。 “出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。 “進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。在“應交稅金--應交增值稅”科目下還需設“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金--應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅金--未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應交稅金--應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金--未交增值稅”科目，貸記“應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。當月上交本月增值稅時，仍應借記“應交稅金--應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。二、一般納稅人賬務處理 (一)月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為: 借:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅金-未交增值稅。 (二)月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即: 借:應交稅金-未交增值稅貸:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (三)當月繳納本月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時，借記“應交稅金-應交增值稅(已交稅金)”貸記“銀行存款”。 (四)當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅金-未交增值稅”貸記“銀行存款”。 (五)“應交稅金-應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。 (六)“應交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。