我們小規(guī)模內(nèi)帳只有生產(chǎn)成本，應(yīng)收賬款，實(shí)收資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付職工薪酬這幾個(gè)科目，現(xiàn)在年底結(jié)轉(zhuǎn)了，把工資結(jié)轉(zhuǎn)到成本的借方，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)再由本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到成本的貸方，余額出現(xiàn)了負(fù)數(shù)是虧損嗎

你好老師，保安服務(wù)公司之前沒收入時(shí)發(fā)生的職工工資 借：生產(chǎn)成本一一主營(yíng)成本（工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工工資 資產(chǎn)負(fù)債表上出現(xiàn)在存貨里了。 現(xiàn)在公司收有收入了，結(jié)轉(zhuǎn)成本把之前所有的生產(chǎn)成本在一個(gè)分錄結(jié)轉(zhuǎn)可以嗎？ 收到錢 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一安保服務(wù)費(fèi) 貸：貸應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（小規(guī)模專用） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一職工工資（6一8月合計(jì)數(shù)） 貸：生產(chǎn)成本一一職工工資（6--8月合計(jì)數(shù)） 這樣對(duì)不老師？

強(qiáng)化訓(xùn)練一（一）單項(xiàng)選擇題：1．企業(yè)出售產(chǎn)品的收入應(yīng)計(jì)入（)A.投資收益B.營(yíng)業(yè)外收入C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.其他業(yè)務(wù)收入2．結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本時(shí)應(yīng)借記（)A.庫存商品B.生產(chǎn)成本C.本年利潤(rùn)D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3．“制造費(fèi)用”賬戶的借方發(fā)生額最終轉(zhuǎn)入（）賬戶A.生產(chǎn)成本B.庫存商品C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.本年利潤(rùn)4．損益類賬戶的共同特點(diǎn)是（)A.有借方余額C.有時(shí)借方余額有時(shí)貸方余額B.有貸方余額模塊二 復(fù)式記賬應(yīng)用5．平時(shí)有余額年末無余額的賬戶是（)A.管理費(fèi)用B.生產(chǎn)成本C.本年利潤(rùn)D.制造費(fèi)用（二）多項(xiàng)選擇題：1．應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的是（)A.銷售材料收入C.出租固定資產(chǎn)收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入D.出租包裝物收入2．下列屬于營(yíng)業(yè)外收入的是（)A.接受捐贈(zèng)收入C.固定資產(chǎn)清理收益B.取得的罰款、賠款收入D.固定資產(chǎn)盤盈收益3．期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借方的是（）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C.營(yíng)業(yè)稅金及附加 D.管理費(fèi)用4．期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶貸方的是（）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.投資收益C.其他業(yè)務(wù)收入D.管理費(fèi)用5．影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（)A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C.營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)外支出強(qiáng)化訓(xùn)練二（一）目的：練習(xí)收入、利潤(rùn)業(yè)務(wù)的核算。（二）資料：宏利達(dá)公司2010年12月份發(fā)生下列部分會(huì)計(jì)事項(xiàng)：1.12月2日，銷售156＃產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)200元，貨款200000元，增值稅稅率為13%，貨款及稅金收回，存人銀行。2.12月5日，收到上月新雅公司前欠貨款14 000元，存入銀行。3.12月10日，銷售給亨利公司156#產(chǎn)品400件，每件售價(jià)200元，158#產(chǎn)品100件，每件售價(jià)100元，共計(jì)90000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。4.12月15日，收到亨利公司開出的期限為3個(gè)月不帶息商業(yè)匯票一張，金額103 600元，用以抵付前欠銷貨款。5.12月16日，以銀行存款支付承兌手續(xù)費(fèi)1500元。6.12月17日，銷售A材料5000千克，每千克售價(jià)2.50元，貨款12500元，增值稅稅率為13%，款已收到存人銀行。7.12月18日，以銀行存款支付銷售156＃、158＃產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)用1200元。（其中156＃產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)700元，158＃產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)500元）8.12月26日，銷售給利德工廠156＃產(chǎn)品900件，每件售價(jià)200

①工程日常業(yè)務(wù) 借:工程施工-合同成本-人工/機(jī)械/材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸:應(yīng)付/預(yù)付 ②工程結(jié)算 借:應(yīng)收賬款-業(yè)主/甲方 貸:工程結(jié)算-項(xiàng)目名稱 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利-項(xiàng)目 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ③對(duì)沖工程結(jié)算賬戶 借:工程結(jié)算-項(xiàng)目 貸:工程施工-合同成本-人工/機(jī)械/材料 工程施工-合同毛利-項(xiàng)目 ④工程結(jié)算是貸方余額 借:工程結(jié)算-項(xiàng)目 貸:本年利潤(rùn) 那主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/成本也要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)嗎？這樣會(huì)不會(huì)和第④筆分錄重復(fù)計(jì)入本年利潤(rùn)呢？

小規(guī)模納稅人，1月開了29萬的普票，我暫估了成本費(fèi)用29萬，借庫存現(xiàn)金29萬，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入29萬，暫估時(shí)：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－暫估29萬貸應(yīng)付帳款一暫估29萬，問月未結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)是這暫估的成本是借本年利潤(rùn)29萬貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本29萬，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入29萬，貸本年利潤(rùn)29萬，這樣會(huì)計(jì)處理對(duì)嗎？