B公司是A公司的分公司，在前期剛成立時(shí)1-3季度盈利繳納了10萬(wàn)所得稅，后計(jì)提了相關(guān)費(fèi)用虧損，第二年總公司合并申報(bào)，一直處于虧損狀態(tài)，目前以前年度到現(xiàn)在300萬(wàn)虧損，稅務(wù)局要求B公司將10所得稅申請(qǐng)退稅（涉及查賬），如現(xiàn)在不申請(qǐng)，之后會(huì)被總局抽查的風(fēng)險(xiǎn)，抽查到也是需要查賬，請(qǐng)問(wèn)：是否有合理的處理方式避免查賬？

甘老師，您好！ 情況介紹： 我們是家成立5年小公司，小規(guī)模納稅人。2021年初自查，發(fā)現(xiàn)1-往年會(huì)計(jì)帳2-往年財(cái)務(wù)年度報(bào)表3-往年企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，都有錯(cuò)誤，前幾年一直虧損。2020年盈利，彌補(bǔ)往年虧損后，有盈利，要繳納企業(yè)所得稅。 造成問(wèn)題： 上面在“情況介紹”中提出的往年有錯(cuò)誤的1、2、3，造成如下幾個(gè)問(wèn)題～①往年“其他應(yīng)付款”比實(shí)際多幾分錢②往年“庫(kù)存現(xiàn)金”比實(shí)際少幾元③往年虧損額比實(shí)際多幾元④2020年四季度繳納企業(yè)所得稅時(shí)，少納稅幾分錢。 請(qǐng)問(wèn)老師： 針對(duì)上述“造成問(wèn)題”的①②③④，我應(yīng)該如何處理？

請(qǐng)教下，分公司成立2018年在上海，獨(dú)立核算，沒(méi)有收入也沒(méi)有購(gòu)買過(guò)發(fā)票，產(chǎn)生的費(fèi)用基本為員工工資和社保，總公司借錢給分公司，掛在其他應(yīng)付款37萬(wàn)，另外其他應(yīng)收款也有1萬(wàn)多，實(shí)際一直虧損。 現(xiàn)在需要注銷，2018年實(shí)際虧損8萬(wàn)多，19年虧損20萬(wàn)，20年虧損2萬(wàn)多，實(shí)際年度彌補(bǔ)虧損系統(tǒng)顯示19年和20年數(shù)據(jù)，沒(méi)有顯示18年虧損?，F(xiàn)在導(dǎo)致注銷時(shí)稅務(wù)局提示虧損彌補(bǔ)額和其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款相差8萬(wàn)多，需要補(bǔ)交百分之25的企業(yè)所得稅2萬(wàn)多。這下應(yīng)該怎么處理才能不用繳稅，實(shí)際也是一直虧損，現(xiàn)在查詢往年申報(bào)，不知道為什么2018年沒(méi)有年報(bào)顯示，也就是2018年的虧損系統(tǒng)彌補(bǔ)沒(méi)有顯示數(shù)據(jù)。 像現(xiàn)在這種情況應(yīng)該怎么處理不用繳稅，能順利注銷。

A公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。2×16年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×17年4月30日，2×16年所得稅匯算清繳于2×17年4月30日完成。資料如下：A公司2×16年12月31日前因未履行合同被乙公司起訴，A公司已確認(rèn)“預(yù)計(jì)負(fù)債”75萬(wàn)元，并確認(rèn)遞延所得稅。2×17年3月20日法院判決A公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失80萬(wàn)元，A公司不再上訴并執(zhí)行判決，于當(dāng)日以銀行存款支付賠款。假定稅法規(guī)定該訴訟損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除，A公司已將該訴訟損失已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。要求：（1）請(qǐng)判斷資料中A公司是否存在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，并說(shuō)明理由。（2）若存在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，請(qǐng)判斷其類別，并說(shuō)明理由。（3）請(qǐng)編制A公司相關(guān)分錄。

A公司（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）在2013年12月31日對(duì)B公司一筆預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備’金額120萬(wàn)元，并在辦理2013年度匯算清繳時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元。由于多次催收未果，在對(duì)B公司提起民事訴訟程序后，2015年初A公司對(duì)該筆應(yīng)收款向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。2015年7月，法院下達(dá)《執(zhí)行裁定書(shū)》終結(jié)本次執(zhí)行，裁定A公司無(wú)法收回該筆應(yīng)收賬款。此時(shí)，A公司財(cái)務(wù)因在2013年已計(jì)提壞帳準(zhǔn)備120萬(wàn)元，直接在辦理2018年度匯繳時(shí)對(duì)該筆壞賬做了申報(bào)扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元。2017年8月，稅務(wù)部門檢查發(fā)現(xiàn)后，認(rèn)為該筆壞賬損失不符合稅前扣除條件，不允許稅前扣除，要求企業(yè)補(bǔ)繳2015年度所得稅75萬(wàn)元(300*25%)及滯納金。稅務(wù)的處理對(duì)嗎？