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演示賬套

A公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。2×16年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×17年4月30日，2×16年所得稅匯算清繳于2×17年4月30日完成。資料如下：A公司2×16年12月31日前因未履行合同被乙公司起訴，A公司已確認(rèn)“預(yù)計(jì)負(fù)債”75萬(wàn)元，并確認(rèn)遞延所得稅。2×17年3月20日法院判決A公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失80萬(wàn)元，A公司不再上訴并執(zhí)行判決，于當(dāng)日以銀行存款支付賠款。假定稅法規(guī)定該訴訟損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除，A公司已將該訴訟損失已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。要求：（1）請(qǐng)判斷資料中A公司是否存在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，并說(shuō)明理由。（2）若存在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，請(qǐng)判斷其類(lèi)別，并說(shuō)明理由。（3）請(qǐng)編制A公司相關(guān)分錄。

2022-05-12 21:33

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-13 20:28

（1）存在日后事項(xiàng)。A公司為上市公司， 2×16年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×17年4月30日，日后期間未決訴訟判決，屬于日后事項(xiàng)。（2）屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表日后判決，證實(shí)了原存在的義務(wù)，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)。（3）借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出80-75=5 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債5 借：預(yù)計(jì)負(fù)債75+5 貸：其他應(yīng)付款80 借：其他應(yīng)付款80 貸：銀行存款80 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用75*25%=18.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn)75*25% 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅80*25%=20 貸：所得稅費(fèi)用20 借：盈余公積3.75*10% 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)3.75*90% 貸：以前年度損益調(diào)整5+18.75-20=3.75

（1）存在日后事項(xiàng)。A公司為上市公司， 2×16年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×17年4月30日，日后期間未決訴訟判決，屬于日后事項(xiàng)。（2）屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表日后判決，證實(shí)了原存在的義務(wù)，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)。（3）借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出80-75=5 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債5 借：預(yù)計(jì)負(fù)債75%2B5 貸：其他應(yīng)付款80 借：其他應(yīng)付款80 貸：銀行存款80 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用75*25%=18.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn)75*25% 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅80*25%=20 貸：所得稅費(fèi)用20 借：盈余公積3.75*10% 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)3.75*90% 貸：以前年度損益調(diào)整5%2B18.75-20=3.75 滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下。

2022-05-12

2022-05-13

您好，我來(lái)回答這個(gè)題目（1）屬于資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日后事項(xiàng)

2024-01-03

你好，因?yàn)槭侨蘸笫马?xiàng)，不允許直接調(diào)整貨幣資金項(xiàng)目，所以必須用其他應(yīng)付款替代。

2021-11-08

你好，是資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng) 借：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出50 ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債100 貸：其他應(yīng)付款 150 借：盈余公積 5 利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn) 5 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 12.5 貸：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)?

2023-07-05

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