老師，那預(yù)繳印花稅以后，需要做賬務(wù)處理嗎？

需要的，可以做分錄 借稅金及附加…印花稅 貸銀行存款

老師，計提增值稅及附加還有企業(yè)所得稅和印花稅，是在月底計提嗎？然后在次月15日申報繳納上月稅款前，去預(yù)繳了后，接著做預(yù)繳的賬務(wù)處理嗎？

預(yù)交當(dāng)月做分錄： 借應(yīng)交稅費…預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費…應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費…應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費…應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費…應(yīng)交地方教育附加 稅金及附加…印花稅 貸銀行存款

月底，機構(gòu)地正常計提稅金就可以了

老師，如果月底計提稅金，月底又預(yù)繳了稅款，那么是不是先做計提稅金的分錄，再接著做預(yù)繳稅款的分錄就行？那次月15日前申報稅款，是按照預(yù)繳的來申報還是按照預(yù)繳后的差額，對差額補繳稅款？

是的，你的理解很對

老師，那這個企業(yè)所得稅，是每次去預(yù)繳企業(yè)所得稅才計提，然后季度繳納嗎？還是，怎么說呢？因為企業(yè)所得稅不是季度繳納么？那計提是固定的季度末計提還是有預(yù)繳才計提？

先預(yù)交，然后每個季度末計提，次月交納。

老師，預(yù)繳前不是得先計提嗎？還是說，只計提增值稅及附加稅和印花稅，企業(yè)所得稅只在季度末計提？

是的，企業(yè)所得稅季度末計提的，不用先計提的。

老師，那您看看這個實操。是11月份，也不是在季度末啊，但是在預(yù)繳前，也計提了企業(yè)所得稅。

實踐中是季度末計提企業(yè)所得稅的

嚴(yán)格來講， 這個企業(yè)所得稅到匯算清繳時才可以扣除的

老師，您說的扣除是繳納的意思嗎？但是，企業(yè)所得稅不是季度預(yù)繳么？這里指的季度預(yù)繳，是按照在當(dāng)?shù)囟惥诸A(yù)繳的金額來申報繳納嗎？

總結(jié)一下， 1.項目地預(yù)交企業(yè)所得稅時做分錄： 借應(yīng)交稅費…應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸銀行存款 2.季度末計提所得稅 借所得稅費用 貸應(yīng)交稅費…應(yīng)交企業(yè)所得稅 3.次月交納時 借應(yīng)交稅費…企業(yè)所得稅 貸銀行存款

老師，第3點，次月繳納的金額不是第1點預(yù)繳的金額嗎？還是說，次月繳納的金額是季度三個月預(yù)繳的金額加起來的金額呢？

交納的是：比如 季度應(yīng)交企業(yè)所得稅100-項目地預(yù)交20=80 次月交納80

老師，那印花稅呢？印花稅不是行為稅嗎？按次繳納，可是為什么預(yù)繳還要繳納印花稅？印花稅申報的時候，也是扣除預(yù)繳了的部分，再按照什么來繳納呢？