請(qǐng)問(wèn)老師：福利費(fèi)。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，以工資總額為基數(shù)，按不超過(guò)14%的比例計(jì)提。但是，企業(yè)所得稅法要求超過(guò)14%的比例實(shí)報(bào)實(shí)銷，小企業(yè)實(shí)際發(fā)生部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。這段話我不理解，這兩個(gè)法難道表達(dá)的意思不一致的嗎？實(shí)報(bào)實(shí)銷又是什么意思？

請(qǐng)問(wèn)下老師:實(shí)際工作中，職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提按照實(shí)際發(fā)生額還是按照工資比例呢？我的理解是:發(fā)生時(shí)，按照實(shí)際計(jì)提，等到匯算清繳時(shí)，按照工資比例調(diào)增納稅所得額，我的理解對(duì)嗎？麻煩賜教！并將相關(guān)政策發(fā)給我，謝謝！

關(guān)于調(diào)整。老師，我司是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)月工資是次月計(jì)算和發(fā)放的。做賬時(shí)，一直按照著本月計(jì)提上月的工資社保個(gè)稅，同時(shí)在本月繳納上月的工資社保個(gè)稅。應(yīng)付職工薪酬每個(gè)月都是0。實(shí)際這樣計(jì)提和發(fā)放估計(jì)是有點(diǎn)問(wèn)題。第一，請(qǐng)問(wèn)一直這樣操作的話，是否可以？是否要把前面的工資個(gè)稅社保在賬務(wù)上調(diào)整？然后按照常規(guī)的操作？第二，扣個(gè)稅系統(tǒng)上，是否需要調(diào)整下？第三，匯算清繳時(shí)，A104000期間費(fèi)用表和A105050職工薪酬支出該如何填寫呢？賬載金額和實(shí)際發(fā)生額都是直接按照當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)表填寫嘛？還是應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整后再申報(bào)啊？

老師們，我們有2個(gè)公司，A公司是給老板2022年每月計(jì)提8千元的工資，也在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)上填寫每個(gè)月扣除90元的個(gè)稅，但一直沒(méi)有實(shí)際發(fā)放，B公司也給老板發(fā)著工資，這兩個(gè)公司的外賬都外包給財(cái)務(wù)公司了，2022年A公司所有人員工資計(jì)提431790元，實(shí)際發(fā)放的比這個(gè)少，外賬會(huì)計(jì)填寫這個(gè)數(shù)據(jù)時(shí)給我說(shuō)2022年老板的綜合工資超過(guò)12萬(wàn)元，需要補(bǔ)繳3000元，然后她就將A公司匯算清繳中工資調(diào)增了25600元，倒擠出稅收扣除的的金額是406190元，我個(gè)人的常識(shí)是工資就按實(shí)際計(jì)提的寫“賬載金額”，“實(shí)際發(fā)生額”就是實(shí)際發(fā)放的工資，按照外賬會(huì)計(jì)的意思如果按賬面計(jì)提工資與實(shí)際發(fā)放工資就得調(diào)增15萬(wàn)多了，但她很顯然說(shuō)與老板個(gè)人工資薪酬綜合所得掛鉤我感覺(jué)還是有問(wèn)題，個(gè)人所得稅不是單獨(dú)做的嗎？請(qǐng)問(wèn)老師外賬這么調(diào)整合適嗎？

請(qǐng)問(wèn)：我們?nèi)ツ甑膽?yīng)付薪酬——工資貸方發(fā)生額比實(shí)際支付少，原因是計(jì)提的時(shí)候少，實(shí)發(fā)的時(shí)候有補(bǔ)貼所以比計(jì)提多，當(dāng)時(shí)做賬務(wù)處理的時(shí)候?qū)τ谟?jì)提差異部分沒(méi)有走應(yīng)付職工薪酬—工資這個(gè)科目，造成現(xiàn)在的計(jì)提額比實(shí)發(fā)額小?，F(xiàn)在做匯算清繳的職工薪酬納稅調(diào)整的時(shí)候，賬載金額按實(shí)發(fā)金額填嗎？