八類分支機(jī)構(gòu)不需要就地預(yù)繳所得稅 根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法》的通知(財(cái)預(yù)〔2008〕10號)等相關(guān)文件規(guī)定，以下八類分支機(jī)構(gòu)不需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 這個(gè)不需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅是指總公司的城市還是分公司的城市？
這里是指分公司所在的地，不用預(yù)繳納，同學(xué)。
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老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個(gè)要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，按照下列不同情況進(jìn)行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》進(jìn)行獨(dú)立申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)，需要提供總機(jī)構(gòu)出具的掛靠并獨(dú)立申報(bào)情況說明，蓋公章報(bào)送給我； 二、屬于不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)；2.上年度總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)；3.當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級分支機(jī)構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機(jī)構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報(bào)并就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的，匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及時(shí)就地繳納企業(yè)所得稅。
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八類分支機(jī)構(gòu)不需要就地預(yù)繳所得稅 根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法》的通知(財(cái)預(yù)〔2008〕10號)等相關(guān)文件規(guī)定，以下八類分支機(jī)構(gòu)不需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 這個(gè)不需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅是指總公司的城市還是分公司的城市？
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老師，關(guān)于企業(yè)所得稅一般實(shí)行匯總納稅（總公司合并納稅），但如果設(shè)立的是“跨省市總分機(jī)構(gòu)”及“二級分公司”，企業(yè)所得稅應(yīng)該按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的通知（財(cái)預(yù)[2012]40號）和國家稅務(wù)總局印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）文件要求，企業(yè)所得稅實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的處理辦法，總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，25％由總機(jī)構(gòu)所在地分享，50％由各分支機(jī)構(gòu)所在地分享，25％按一定比例在各地間進(jìn)行分配。由總機(jī)構(gòu)（總公司）統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機(jī)構(gòu)（總公司）、分支機(jī)構(gòu)（分公司）按月或按季就地預(yù)繳。上面這段話中的一般實(shí)行總公司合并，與后面的但是的內(nèi)容，區(qū)別是什么？
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第六條 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財(cái)預(yù)[2012]40號文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 老師，這是什么意思？我有個(gè)分公司這季度凈利潤9萬，不享受小微企業(yè)優(yōu)惠，需要預(yù)繳2萬多的企業(yè)所得稅，按照這個(gè)文件，到時(shí)候合并總公司申報(bào)時(shí)是能退多少的稅款？？總公司享受小微企業(yè)減按2.5%的優(yōu)惠的。能用大白話講出來嗎？
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總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅合并納稅，我們跨省的分公司不能投標(biāo)，沒有資質(zhì)，所以沒有收入，但是又獨(dú)立核算、有工資并且也購買社保。參考國家稅務(wù)總局公告57號文件第三和第四天情形存在矛盾，那我們這種情形是否需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅吶？
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老師，充1000送200 分錄是 借：銀行存款1000 銷售費(fèi)用200 貸：預(yù)收賬款 那消費(fèi)滿300，充900，這300免單 分錄： 借：銀行存款900 銷售費(fèi)用300 貸：預(yù)收賬款1200 這么做對嗎 貸：預(yù)收賬款900
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那分公司的企業(yè)所得稅一定要匯總到總公司繳納嗎
需要的呀，總公司就統(tǒng)一繳納的呀，只是說在分公司所在地不用預(yù)交，就不用就地預(yù)繳。
老師的意思是如果分公司虧損的話就不用預(yù)繳了是嗎？
對的呀，虧損本身就不用交的嗎？
對的，虧損本身就是不用交的。
是不是分公司開設(shè)的第一年是不是不需要匯總納稅呀？
沒有這一說的呀，第一年也是需要的呀。
分公司虧損的話財(cái)務(wù)報(bào)表要不要合并到總公司呢？
這個(gè)是什么意思呀： 匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法；
需要合并到總公司呀，就可以抵扣總公司的利潤。
娟兒，所有的總分公司放到一起來統(tǒng)一計(jì)算，計(jì)算之后要進(jìn)行分配了，分公司是在就地預(yù)交。
如果總公司不需要分公司抵扣利潤呢?那可不可以不放到總公司統(tǒng)一計(jì)算呢？
政策上都是要放到一起來抵扣的，但如果說你特殊情況可以去申請。
如果財(cái)務(wù)報(bào)表上是有虧損的，合并到總公司要交稅，那企業(yè)所得稅稅務(wù)報(bào)表怎么填呀？
總公司的企業(yè)所得稅報(bào)表又怎么填呢
企業(yè)所得稅按總的和分的合并之后的利潤來填寫申報(bào)表呀。
那分公司呢？也是按合并的來填嗎？
分公司就直接上到總公司分給，他的這個(gè)要交的稅來填寫就可以了。
不是要填財(cái)務(wù)報(bào)表的嗎?那財(cái)務(wù)報(bào)表怎么填寫呢？
不用的，你直接填一個(gè)預(yù)繳的表就可以了，分公司這邊不用單獨(dú)填財(cái)務(wù)報(bào)表了。
其他的表都不用填嗎？資產(chǎn)負(fù)責(zé)表，利潤表，現(xiàn)金流量表等等
增值稅是要在當(dāng)?shù)乩U納的
不用的，你這個(gè)直接按照分配的，這個(gè)金額去填寫申報(bào)繳納的標(biāo)就可以了。