海公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=150-30=120（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=120×175%=210（萬(wàn)元）。 175%是什么意思？

2018年年末該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10×3/12=487.5（萬(wàn)元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=487.5×175%=853.13（萬(wàn)元） 可抵扣暫時(shí)性差異=853.13-487.5=365.63（萬(wàn)元） 不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 應(yīng)交所得稅=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（萬(wàn)元） 所得稅費(fèi)用=1191.41（萬(wàn)元，老師，我不明白，這里的加計(jì)扣除，為什么前面175%扣，所得稅這里是全部按75%扣？

【例題】以轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)方式取得長(zhǎng)投 2020年1月15日甲公司以賬面原價(jià)150萬(wàn)元、累計(jì)攤銷20萬(wàn)元、減值準(zhǔn)備4萬(wàn)元、公允價(jià)值200萬(wàn)元的土地使用權(quán)作為對(duì)價(jià)，自同一集團(tuán)內(nèi)丙公司手中取得乙公司60%的股權(quán)。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓適用的增值稅率為9%，合并日乙公司賬面凈資產(chǎn)為120萬(wàn)元。合并當(dāng)日甲公司“資本公積——資本溢價(jià)”10萬(wàn)元，盈余公積結(jié)存5萬(wàn)元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同?！敬鸢浮?① 長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本為72萬(wàn)元（120×60%）； ② 會(huì)計(jì)分錄如下：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 72 資本公積 10 盈余公積 5 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 57 累計(jì)攤銷 20 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4 貸：無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán) 150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18 （借差）（賬面價(jià)值） 老師，分錄是不氣不是錯(cuò)啦？不應(yīng)該貸無(wú)形資產(chǎn)150，應(yīng)該是貸資產(chǎn)處置損益126?

下列關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)法正確的是（　）。 A 甲公司應(yīng)收乙公司賬款100萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，則該項(xiàng)應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為90萬(wàn)元 B 甲公司有一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，賬面原值為100萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，已使用2年，則該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元 C 甲公司持有一批賬面余額為200萬(wàn)元的存貨，期末可變現(xiàn)凈值為150萬(wàn)元，則該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元 D 甲公司擁有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)成本為100萬(wàn)元，持有過(guò)程中公允價(jià)值增加20萬(wàn)元，則該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元

老師，交易性金融資產(chǎn)初始入賬和計(jì)稅基礎(chǔ)都是80萬(wàn)，持有期間賬面價(jià)值漲到110，后來(lái)賣掉了120元，這時(shí)候賬面價(jià)值為0了，請(qǐng)問(wèn)計(jì)稅基礎(chǔ)是多少呢,資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)概念是未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可以稅前抵扣的金額，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額是120還是80還是0呢，該怎么理解哦