如果是一般納稅人的企業(yè)，總收到100元，工資部分80元，管理費(fèi)20元，那么可以直接開一張專票，總金額100，備注欄差額80，稅額0.95（稅率是5%），專票一張；第二種開票是總金額20元的專票一張，稅率6%，稅額是1.13，然后開票總金額為80元的普票一張，稅率6%，稅額4.53；我理解的對(duì)嗎

是的，一般納稅人的話差額納稅會(huì)劃算些

是不是小規(guī)模的話，開票方式是一樣的，差額開票稅率是5，開2張發(fā)票的話，稅率都是3

對(duì)，你們可以自己計(jì)算哪種方式比較省稅，如果有稅種的話稅率你們是可以自己選擇的

開票我明白了老師，但是如何做賬想讓老師指點(diǎn)一下 ，分錄怎么寫

第一種 借:銀行存款100 貸:主營業(yè)務(wù)收入 95.24 應(yīng)交稅務(wù)_未交增值稅 4.76 借:應(yīng)交稅額_未交增值稅 3.81 主營業(yè)務(wù)成本 76.19 貸:銀行存款 80 第二種 借:銀行存款 100 貸:主營業(yè)務(wù)收入 97.01 貸:應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅2.91 借:主營業(yè)務(wù)成本80 貸:銀行存款 80 第二種分情況，小規(guī)模收入不超過30萬普票是免稅的，這個(gè)要根據(jù)公司實(shí)際情況處理

說實(shí)話老師，不太明白，而且分錄里面的應(yīng)交稅費(fèi)的金額是不是和發(fā)票上面的稅額是不一樣的？