A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5 000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4 800萬元（其中符合資本化條件的開發(fā)支出3 000萬元）。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷（與稅法折舊年限一致）。A公司2X17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9 000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2X18年起由33%改為25%。 要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題（金額單位用萬元表示）： （1）A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少？ （2）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少？ （3）A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少？ （4）A公司2X17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少？ （5）A公司2X18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理？

咨詢一個(gè)問題，請(qǐng)專業(yè)人士解答： 我產(chǎn)城科技（小規(guī)模）預(yù)計(jì)收款500萬元，稅費(fèi)是多少？如何減少企業(yè)所得稅費(fèi)，如何利用與 管理咨詢公司（小規(guī)模，自然人獨(dú)資）進(jìn)行服務(wù)委托交易達(dá)到稅費(fèi)抵扣？

自由執(zhí)業(yè)人李某發(fā)現(xiàn)我國(guó)的職業(yè)教育存在很大的操作空間和發(fā)展空間，于是，準(zhǔn)備以個(gè)人的名義投資創(chuàng)辦一家教育咨詢服務(wù)性企業(yè)。他的計(jì)劃是：以自己會(huì)計(jì)教育和咨詢專業(yè)特長(zhǎng)，同時(shí)招聘幾個(gè)大學(xué)畢業(yè)生做市場(chǎng)，在從事財(cái)會(huì)人員后續(xù)教育的同時(shí)，為部分企業(yè)提供理財(cái)涉稅指導(dǎo)和咨詢服務(wù)。經(jīng)過測(cè)算，在不考慮自己費(fèi)用的情況下，在最初的兩年里，年收入大約為200萬元，計(jì)稅利潤(rùn)為34.3萬元，以后企業(yè)的盈利能力會(huì)進(jìn)一步增強(qiáng)，第三年和第四年的計(jì)稅利潤(rùn)為50萬元，以后每年的計(jì)稅利潤(rùn)為100萬元。李某知道，我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)政策不斷變化，但是，總的趨勢(shì)是在不斷完善的。而對(duì)未來企業(yè)收益影響最大的就是稅收政策，而且在企業(yè)設(shè)立階段的籌劃十分重要。李某雖然對(duì)稅收政策比較熟悉，但是以防外一，其還是向?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行了咨詢。稅收籌劃咨詢專家與李某進(jìn)行了深度溝通以后，結(jié)合目前的所得稅（包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅）規(guī)定，給他提出了兩種方案：一個(gè)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，另一個(gè)是有限責(zé)任公司。在兩個(gè)法律形式的經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間，他應(yīng)當(dāng)做如何選擇呢？請(qǐng)幫助李某寫一份納稅籌劃方案。（暫不考慮增值稅等其他稅負(fù)）

黃海聯(lián)創(chuàng)技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):11本月5日為北京鑫平貿(mào)易有限公司(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬元，培訓(xùn)收入10萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。(價(jià)稅合計(jì))2.本月12日為北京威宇航空服務(wù)有限公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額120萬元。3.本月18日向北京沃宜電器有限公司轉(zhuǎn)讓項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù);另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)，并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備不含稅金額50萬元，技術(shù)服務(wù)20萬元(不含稅)。4.購(gòu)進(jìn)臺(tái)式電腦，單價(jià)6,000元/臺(tái)，共100臺(tái)及加粗鋼架辦公桌椅組合，單價(jià)500元/件，共800件。取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬，支付運(yùn)費(fèi)，取運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，注明金額1萬。當(dāng)月取得憑證符合稅法規(guī)定，并當(dāng)月認(rèn)證抵扣。(發(fā)票金額為不含稅金額)上期留抵稅額為0。要求:計(jì)算該公司2019年4月銷項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月應(yīng)該繳納的增值稅全過程詳細(xì)解答

技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):11本月5日為北京鑫平貿(mào)易有限公司(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬元，培訓(xùn)收入10萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。(價(jià)稅合計(jì))2.本月12日為北京威宇航空服務(wù)有限公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額120萬元。3.本月18日向北京沃宜電器有限公司轉(zhuǎn)讓項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù);另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)，并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備不含稅金額50萬元，技術(shù)服務(wù)20萬元(不含稅)。4.購(gòu)進(jìn)臺(tái)式電腦，單價(jià)6,000元/臺(tái)，共100臺(tái)及加粗鋼架辦公桌椅組合，單價(jià)500元/件，共800件。取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬，支付運(yùn)費(fèi)，取運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，注明金額1萬。當(dāng)月取得憑證符合稅法規(guī)定，并當(dāng)月認(rèn)證抵扣。(發(fā)票金額為不含稅金額)上期留抵稅額為0。要求:計(jì)算該公司2019年4月銷項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月應(yīng)該繳納的增值稅這是全部的