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演示賬套

建設(shè)方預(yù)付給施工方材料款，用于支付建設(shè)方指定的材料款，（這筆錢(qián)正好用于購(gòu)買(mǎi)材料）施工方怎么做賬呢？，，預(yù)收材料款還要交稅嗎？(施工方尚未給建設(shè)方開(kāi)票)

2021-01-26 10:22

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-01-26 10:31

同學(xué)你好一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

快賬用戶(hù)6537 追問(wèn) 2021-01-26 10:33

這么多，建設(shè)方給我們打款時(shí)備注材料款，這個(gè)也要預(yù)交稅款嗎

齊紅老師解答 2021-01-26 10:39

你們的預(yù)收款你可以做其他應(yīng)付款就不交稅

快賬用戶(hù)6537 追問(wèn) 2021-01-26 10:44

借：銀行貸：其他應(yīng)付款那這個(gè)應(yīng)付款怎么沖了呢？

齊紅老師解答 2021-01-26 10:45

借其他應(yīng)付款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸銷(xiāo)項(xiàng) 這樣

快賬用戶(hù)6537 追問(wèn) 2021-01-26 10:47

這樣確認(rèn)收入了，不是還是要交稅。老師我沒(méi)明白，

齊紅老師解答 2021-01-26 10:49

是，有收入肯定是要交稅的

快賬用戶(hù)6537 追問(wèn) 2021-01-26 10:58

那這樣還有什么辦法嗎？因?yàn)槲覀児静畈欢?，只是一個(gè)中間的環(huán)節(jié)，他只是走我們的流水了，打的是材料款然后我們又全額付給了供貨了，最后供貨商再給我們開(kāi)票。直接走預(yù)收材料款還要交稅嗎？

齊紅老師解答 2021-01-26 11:03

是收入就要交稅的

快賬用戶(hù)6537 追問(wèn) 2021-01-26 11:12

哦，那我直接把購(gòu)貨發(fā)票轉(zhuǎn)到成本里邊，然后還是做預(yù)收，然后預(yù)交增值稅，那附加稅呢？增值稅交了，附加稅是不是也得交？

齊紅老師解答 2021-01-26 11:13

增值稅交了附加稅肯定也要交的

快賬用戶(hù)6537 追問(wèn) 2021-01-26 11:16

哦現(xiàn)在建筑企業(yè)一般納稅人增值稅稅率是9％還有就是我們公司設(shè)置工程施工，但沒(méi)設(shè)置工程結(jié)算這個(gè)科目，直接用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以嗎？

齊紅老師解答 2021-01-26 11:22

可以直接用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

快賬用戶(hù)6537 追問(wèn) 2021-01-26 11:29

收到預(yù)收賬款時(shí)，借銀行存款貸預(yù)收貸應(yīng)交稅費(fèi) 等開(kāi)票時(shí)：確認(rèn)收入，沖預(yù)收。平時(shí)購(gòu)材料借工程施工 —合同成本，期末結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。這樣可以嗎

齊紅老師解答 2021-01-26 11:33

這樣也是可以的哦

快賬用戶(hù)6537 追問(wèn) 2021-01-26 13:01

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2021-01-26 13:03

滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

2021-01-26

同學(xué)你好是甲供材還是清包工

2021-01-28

在外地施工企業(yè)，需要辦理外經(jīng)證（也就是《外出經(jīng)營(yíng)涉稅事項(xiàng)報(bào)告》），此時(shí)，施工方就可以開(kāi)具發(fā)票給甲方（建設(shè)方）了。至于說(shuō)施工方采購(gòu)的材為產(chǎn)，肯定是銷(xiāo)售材料的供應(yīng)商開(kāi)給施工方（屬于乙方）

2020-11-25

你好這是甲供材料了因?yàn)榘l(fā)票開(kāi)你們了自己記原材料就可以用時(shí)記成本?

2023-08-14

你好這個(gè)材料對(duì)應(yīng)的收入在幾月份

2021-10-04

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