對(duì)的，是這樣的我們做了一筆主營業(yè)務(wù)成本增加，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，然后將主營業(yè)務(wù)成本減少本年利潤(rùn)減少

相當(dāng)于之前成本少計(jì)入了，進(jìn)項(xiàng)稅多抵扣了，

跨年了怎么調(diào)整呢老師？這個(gè)

你好： 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 做的分錄應(yīng)該是 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 （原來的進(jìn)項(xiàng)稅在借方，在貸方轉(zhuǎn)出） 不應(yīng)該直接做你上面表述的分錄。 做了上面的分錄，會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額并沒有轉(zhuǎn)出。 造成主營業(yè)務(wù)成本增加。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是你說的：借主營業(yè)務(wù)成本貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，然后又做了一個(gè)分錄，借主營業(yè)務(wù)成本紅字，借本年利潤(rùn)。一共做了兩個(gè)分錄導(dǎo)致剛剛說的那種情況，報(bào)表不平。當(dāng)時(shí)想的是成本增加利潤(rùn)減少，就做了后面那個(gè)分錄。這樣做問題在哪里呢老師?？缒炅嗽趺凑{(diào)整呢

你好： 主營業(yè)務(wù)成本的調(diào)整，調(diào)整企業(yè)所得稅了嗎？ 這就是所得稅費(fèi)用。 原來賬上的凈利潤(rùn)應(yīng)該扣除掉主營業(yè)務(wù)成本的金額。 才能使報(bào)表平衡。 不是賬務(wù)處理的問題，是寫調(diào)整分錄后，凈利潤(rùn)沒有隨著變。

那怎么辦呢老師？我沒太懂你的意思應(yīng)該就是

我們就是做了上面說的那兩兩筆分錄，現(xiàn)在就發(fā)現(xiàn)報(bào)表不平衡。不知道該怎么調(diào)整

你好： 凈利潤(rùn)=收入減成本減各項(xiàng)費(fèi)用等等。 你調(diào)增成本后，會(huì)導(dǎo)致凈利潤(rùn)下降。 借：本年利潤(rùn) 貸：主營業(yè)務(wù)成本 這個(gè)不影響凈利潤(rùn)計(jì)算。只是結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤(rùn)，然后到利潤(rùn)分配。 實(shí)際影響的就是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，造成的成本增加。成本增加，凈利潤(rùn)減少（而你凈利潤(rùn)并沒有把這個(gè)事項(xiàng)考慮進(jìn)去）

現(xiàn)在情況應(yīng)該是我們多繳所得稅了吧？因?yàn)槠谀┪捶峙淅麧?rùn)是小于期初未分配利潤(rùn)加凈利潤(rùn)的。相當(dāng)于是我們主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)該調(diào)整后是減少，凈利潤(rùn)增加的，但是做調(diào)整的第二個(gè)分錄，但是主營業(yè)務(wù)成本不變了，所以凈利潤(rùn)沒有減少。老師我這樣理解對(duì)不對(duì)南

不對(duì)是主營業(yè)務(wù)成本增加利潤(rùn)減少

你好： 你理解的不對(duì)。收入，成本，費(fèi)用最后都結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。按照你的思路，收入和費(fèi)用金額都是零了。 利潤(rùn)表是發(fā)生額，不是余額，余額雖然是零，但是成本增加是事實(shí)。 成本增加100，所得稅費(fèi)用減少25，凈利潤(rùn)減少75 所得稅費(fèi)用金額和凈利潤(rùn)都是需要調(diào)整的（考慮企業(yè)所得稅的思路）

那我應(yīng)該怎么做啊老師？針對(duì)這種情況的話？那上面的那兩個(gè)分錄有沒有問題呢？

你好： 分錄沒有問題。 是編報(bào)表的思路沒理解～ 你把利潤(rùn)表的成本加上分錄的金額。 重新計(jì)算所得稅費(fèi)用，和凈利潤(rùn)。 然后再將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 就可以得到平衡的報(bào)表了。 （如果考慮所得稅，還需要多做一部分所得稅費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)分錄。）

分錄沒有問題的話，但是我們用的的erp軟件，分錄沒問題，系統(tǒng)自動(dòng)取數(shù)編制報(bào)表的話就莫問題的呀。如果要在利潤(rùn)表上加上成本那我不是還要再做一個(gè)分錄成本增加？還是怎么呢老師

老師，還是說分錄不應(yīng)該做后面那個(gè)主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)那個(gè)分錄？

如果不該做的話，怎么調(diào)整呢老師

你好： 你把具體數(shù)據(jù)拍一下吧，這樣一會(huì)容易把你繞迷。 如果你是財(cái)務(wù)軟件，調(diào)整分錄是什么時(shí)候做的呀，2021年嘛？ 如果要這樣做調(diào)整分錄，是需要2020年，重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，年末結(jié)賬的流程重新走一遍，數(shù)據(jù)才會(huì)同步到利潤(rùn)表中的。

那兩筆分錄都是在20年已經(jīng)做了，就是弄完之后現(xiàn)在到21年發(fā)現(xiàn)報(bào)表差額?，F(xiàn)在已經(jīng)到21年了不知道怎么辦

你好： 正常你做了 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 然后正常結(jié)轉(zhuǎn)損益，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，就會(huì)把主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中。 相當(dāng)于你多做了一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的分錄。 報(bào)表不平衡，你年結(jié)并沒有完成。 把 借：本年利潤(rùn) 貸：主營業(yè)務(wù)成本 這個(gè)分錄刪除。 然后重新結(jié)轉(zhuǎn)損益（這個(gè)步驟里是包含著結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的分錄的），結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 就會(huì)平衡。（財(cái)務(wù)軟件的處理方式）

老師，可是在20年相當(dāng)于多做了一個(gè)分錄，現(xiàn)在已經(jīng)跨年了怎么辦??？

你好： 你沒有結(jié)賬。把財(cái)務(wù)軟件登錄日期調(diào)整到2020年12月31日。 然后還可以對(duì)2020年賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

老師，已經(jīng)結(jié)帳了，今天都25號(hào)了，都已經(jīng)申報(bào)了怎么辦呀？還有另外一個(gè)問題就是如果兩年沒有將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)里面，是可以一起結(jié)轉(zhuǎn)，還是需要分別做兩個(gè)分錄呢