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演示賬套

收到合同款項300，分3期提供勞務(wù)，分期確認(rèn)收入，在合同到期后開具發(fā)票300。具體分錄怎么處理

2021-01-21 21:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-01-21 21:45

學(xué)員，你好，收到款項時：借：銀行存款 300 貸：預(yù)收賬款 300 分期確認(rèn)收入時借：預(yù)收賬款 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100-100/（1-稅率）*稅率應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 100/（1-稅率）*稅率合同到期收到發(fā)票，不需要處理

快賬用戶6417 追問 2021-01-21 21:47

每期確認(rèn)收入時的稅務(wù)申報怎么處理，申報表上填報收入么

齊紅老師解答 2021-01-21 22:02

銷售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時： ①勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，收到款項，納稅義務(wù)發(fā)生； ②勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，未收到款項，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生； ③款項未收到，合同也未約定收款日期，勞務(wù)或服務(wù)完成時，納稅義務(wù)發(fā)生。你們屬于第一種，收到款項提供第一份服務(wù)時應(yīng)納稅申報未開票收入，具體也可以咨詢下當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)，看下是否可以開票時申報。

快賬用戶6417 追問 2021-01-21 22:07

第二和第三種方式未收到款項時不確認(rèn)收入么

快賬用戶6417 追問 2021-01-21 22:10

不也應(yīng)確認(rèn)收入掛應(yīng)收賬款么。或一都不確認(rèn)收入，合同成本記入合同履約成本，什么時候開票什么時候確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本

快賬用戶6417 追問 2021-01-21 22:13

稅務(wù)的增值稅報表上的收入和財務(wù)報表上的本期收入可以不一樣吧

齊紅老師解答 2021-01-21 23:18

學(xué)員你好，是的，稅務(wù)處理跟會計處理不一致的，第二種是合同收款日確認(rèn)收入三種是提供服務(wù)時確認(rèn)收入