老師，那賬上我得怎么做？2020年開發(fā)票的那張憑證做收入還是預(yù)收賬款？

你去年開發(fā)票的時(shí)候，就是借銀行存款貸預(yù)收賬款貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。

那2021年確認(rèn)收入的時(shí)候，拿什么入賬？我們是文化行業(yè)，沒有出庫單什么的。

自己做一個(gè)結(jié)算單，自己做一個(gè)收入確認(rèn)結(jié)算單。

老師，結(jié)算單是什么呀，收款銀行回單嗎？不好意思小公司會計(jì)流程不太健全

就你自己做一個(gè)表格，表格里面寫清楚目前的完工進(jìn)度，整個(gè)的合同金額現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)收入，再蓋一個(gè)章就可以了。

謝謝老師。老師我之前也問過您，挺喜歡您的，還有個(gè)問題，等會怕別的老師搶答了。就是我們法人有個(gè)朋友想幫法人，給了我們公司點(diǎn)錢去運(yùn)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)賬過來的時(shí)候沒有寫轉(zhuǎn)賬用途，直接打過來50萬，也不用我們還了。我一直都不確定這筆錢是不是應(yīng)該做收入交增值稅所得稅？之前也問過別的老師，說什么的都有。您覺得呢？

是這個(gè)樣子的啊，如果說你不想交稅的話，你可以這個(gè)法人資本放到資本公積處理，這個(gè)樣子就交萬分之二點(diǎn)五的印花稅，但如果說你放到營業(yè)外收入的話，就要交所得稅，增值稅不交。

這個(gè)人他不是法人，也不是股東。這樣能放到資本公積嗎？

你是說是這個(gè)法人的朋友投進(jìn)來的嗎？他就是相當(dāng)于幫助法人呀，可以按照資本公積處理。

是的，就是法人的朋友白給了一筆錢。需要股東大會同意嗎？或者需要去工商局之類的做什么變更？

這個(gè)不是必須的，你沒有變動(dòng)你的資本，只是資本公積的變化，不用。

老師，我們今年年底之前可能要把這家公司注銷了。放在資本公積里，稅務(wù)注銷的時(shí)候會怎么處理呢？如果我一直掛在往來賬上，稅務(wù)注銷的時(shí)候會不會讓我補(bǔ)交增值稅和企業(yè)所得稅呀？

那你這個(gè)資本公積最后注銷的時(shí)候，要作為利得分配給你的股東的呀。