你好， 加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)分錄和申報(bào)表怎么填寫(xiě) 會(huì)計(jì)處理 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按照《增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。 1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬； 2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減； 按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額貸記“其他收益”科目。 3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。 另未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬。 申報(bào)表填寫(xiě) 1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表） 納稅人發(fā)生加計(jì)抵減的，應(yīng)先填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）——“加計(jì)抵減情況”，申報(bào)系統(tǒng)能根據(jù)加計(jì)抵減情況、抵減前的應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算抵減后的應(yīng)納稅額。 2.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》 對(duì)于適用加計(jì)抵減政策的納稅人，若當(dāng)期有可從應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額，以抵減后的應(yīng)納稅額進(jìn)行填報(bào)。具體公式如下： 主表第19欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”- “實(shí)際抵減額”。 主表第19欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。