老師，我們從2018年研發(fā)支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發(fā)明專利證書(shū)了，我們就形成無(wú)形資產(chǎn)。賬務(wù)：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書(shū) （2019年） 借：無(wú)形資產(chǎn) 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費(fèi)用，每月攤銷 借：研發(fā)費(fèi)用-攤銷費(fèi) 1 貸：累計(jì)攤銷 1 我們現(xiàn)在接到稅局抽查加計(jì)扣除備存資料中，稅局對(duì)我們的無(wú)形資產(chǎn)攤銷這塊有疑問(wèn)，他認(rèn)為我們?cè)?019年形成無(wú)形資產(chǎn)了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發(fā)加計(jì)扣除研發(fā)攤銷這一部分，是每月的研發(fā)攤銷費(fèi)用加計(jì)75%扣除的。 我現(xiàn)在很蒙。要如何跟稅局解釋

請(qǐng)教一下，我公司2019年11月至2020年4月研發(fā)了一個(gè)APP，所發(fā)生支出我全部資本化形成無(wú)形資產(chǎn)了，那APP后面的升級(jí)優(yōu)化，以及研發(fā)人員工資還可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用資本化嗎?再轉(zhuǎn)到無(wú)形資產(chǎn)中，要和之前的無(wú)形資產(chǎn)分開(kāi)攤銷嗎？

（ 1） 甲公司 2×15 年 發(fā)生研發(fā)支出 1 000萬(wàn)元， 其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為 400萬(wàn)元， 資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為 600萬(wàn)元， 2×16 年 發(fā)生資本化支出 200萬(wàn)元。該研 發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于 2×16 年 7月 1 日 達(dá)到預(yù)定用途， 預(yù)計(jì)可使用 5年， 采用 直線法 攤 銷，無(wú)殘值。 假定稅法規(guī)定， 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用， 未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng) 期損益的， 在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照研發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除； 形成資產(chǎn)的， 未來(lái)期間按照 無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的 150%予以稅前扣除， 該無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法， 攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定 與會(huì)計(jì)相同。④2×16 年應(yīng)交所得稅 ＝【 5 040－（ 600＋ 200） /5×6/12×50%】 ×25% ＝ 1 250 （萬(wàn)元） 為什么括號(hào)里面要乘以50%

老師，有關(guān)于研發(fā)費(fèi)用如何化分資本化支出還是費(fèi)用化支出問(wèn)題請(qǐng)教一下。我公司做一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目有A、B、C、D四個(gè)方案，研究周期可能要兩三年，那么當(dāng)年產(chǎn)生的支出都要計(jì)入管理費(fèi)用下嗎？假設(shè)如果我第三年的時(shí)候有其中一個(gè)B方案進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段并形成了無(wú)形資產(chǎn)的話，那有關(guān)B方案前面發(fā)生的研究費(fèi)用部分是否要從管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入到資本化支出，跟后期B方案的開(kāi)發(fā)階段支出一起計(jì)入到資本化支出合計(jì)形成無(wú)形資產(chǎn)的成本下呢？

老師，你好！請(qǐng)問(wèn)一下如果我們公司在今天7月份開(kāi)始對(duì)研發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行立項(xiàng)，那在進(jìn)行立項(xiàng)時(shí)所發(fā)生的研發(fā)支出是不是就可以全部計(jì)入資本化，到時(shí)候研究成果出來(lái)后，再把這個(gè)資本化支出全部結(jié)轉(zhuǎn)到無(wú)形資產(chǎn)里？