今年跟上級(jí)主管部門(mén)借款100萬(wàn)元去繳納五險(xiǎn)二金，借款記在“其他應(yīng)付款”里面，繳納五險(xiǎn)二金實(shí)際上只用了99萬(wàn)元，等到明年才有資金還款，請(qǐng)問(wèn)老師從今年借款到明年還款的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做。

某事業(yè)單位（小規(guī)模納稅人）2×21年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1）采用財(cái)政直接支付方式支付專(zhuān)業(yè)活動(dòng)用設(shè)備維修費(fèi)20萬(wàn)元，(2）通過(guò)單位零余額賬戶(hù)支付后勤部門(mén)管理費(fèi)用10萬(wàn)元， (3）計(jì)提非獨(dú)立核算部門(mén)固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元， (4）按核定的預(yù)算定額上繳上級(jí)單位款項(xiàng)8萬(wàn)元， (5）用非財(cái)政撥款收入支付附屬乙單位補(bǔ)助款項(xiàng)15萬(wàn)元， (6）用銀行存款購(gòu)買(mǎi)6個(gè)月期限國(guó)債5萬(wàn)元， (7）計(jì)提短期借款利息6萬(wàn)元，償還長(zhǎng)期借款本金12萬(wàn)元、利息0.2萬(wàn)元， (8）向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元， (9）對(duì)外捐贈(zèng)辦公用電腦一批，電腦的賬面余額為開(kāi)元，已計(jì)提折舊5萬(wàn)元， (10）專(zhuān)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用一批專(zhuān)用材料，實(shí)際成本2萬(wàn)元， (11）年末計(jì)提本年應(yīng)納所得稅稅額2萬(wàn)元， (12）通過(guò)銀行存款繳納罰款支出3萬(wàn)元。 分別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)逐一確認(rèn)應(yīng)確認(rèn)的各項(xiàng)費(fèi)用及其金額和各項(xiàng)預(yù)算支出及其金額。

下面這六個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？(1)省財(cái)政向中央財(cái)政借入般公共預(yù)算款項(xiàng)1000000元用于臨時(shí)周轉(zhuǎn)需要。(2)經(jīng)中央財(cái)政研究批準(zhǔn)，通知上例省財(cái)政借款中的500000元轉(zhuǎn)做對(duì)該級(jí)財(cái)政的補(bǔ)助，余款已通過(guò)省庫(kù)劃轉(zhuǎn)歸還。(3)年終體制結(jié)算，省財(cái)政應(yīng)上解中央支出應(yīng)解未解1000000元;中央尚欠省財(cái)政政府性基金預(yù)算補(bǔ)助資金520000元。(4)省財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收到某教育部門(mén)繳來(lái)的學(xué)費(fèi)收入180000元。(5)省財(cái)政年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收入科目貸方余額3250000元。省財(cái)政總會(huì)計(jì)進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)。(6)省財(cái)政撥付糧食風(fēng)險(xiǎn)基金788000元給省糧食部門(mén)，用于糧食收儲(chǔ)。

（房產(chǎn)中介行業(yè)） 20年-21年個(gè)人費(fèi)用公賬支付（16個(gè)人）：往來(lái)款、服務(wù)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等（90%無(wú)發(fā)票，只有銀行支付憑證 借：其他應(yīng)收款--個(gè)人 貸：銀行存款 24年1月調(diào)賬： 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款--個(gè)人 老師，請(qǐng)問(wèn)： 1、這家房產(chǎn)中介，之前會(huì)計(jì)掛其他應(yīng)收-個(gè)人，導(dǎo)致賬上有71萬(wàn)多（到現(xiàn)在3年多了），現(xiàn)在想調(diào)平（都用銀行存款付了），可以如上面分錄調(diào)到管理費(fèi)用里去嗎？ 2、有一筆21年2月借的短期借款（向其他公司借的），調(diào)賬可以：借：短期借款 貸：其他應(yīng)付款--法人嗎？法人其他應(yīng)付掛賬103萬(wàn)。 3、因?yàn)楣緦?shí)收資本1.1萬(wàn)，會(huì)計(jì)把公司的各種費(fèi)用支出掛法人其他應(yīng)付款（賬上103萬(wàn)），現(xiàn)在企業(yè)無(wú)法歸還給法人，因?yàn)樽?2年1月起沒(méi)開(kāi)發(fā)票，收入也沒(méi)進(jìn)公賬，請(qǐng)問(wèn)欠法人的款怎么平賬？謝謝！

1.跨期取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費(fèi)用借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）2.跨期取得的發(fā)票，費(fèi)用已經(jīng)在上年做了預(yù)提：預(yù)提分錄：借：成本費(fèi)用類(lèi)科目 貸：其他應(yīng)付款01若在匯算清繳之前取得發(fā)票沖銷(xiāo)預(yù)提費(fèi)用的科目，然后正常做費(fèi)用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的 還有一種說(shuō)法是區(qū)別于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 去年暫估費(fèi)用成本發(fā)票 24年匯算清繳前收到發(fā)票 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 去年暫估22萬(wàn) 借:應(yīng)付賬款～暫估款22萬(wàn) 貸:利潤(rùn)分配～未分配利潤(rùn)22 實(shí)際收到費(fèi)用成本發(fā)票14萬(wàn) 借:利潤(rùn)分配～未分配利潤(rùn)14萬(wàn) 貸:應(yīng)付賬款 14 老師，以上兩種做法那個(gè)才是正確的呀？