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Q

第四季度虧損，但年末有盈利，是否一定要計提盈余公積？第三季度忘記計提所得稅，第四季度虧損不需要交所得稅，那是否需要補計提第三季度的所得稅？因疫情優(yōu)惠政策，第三季度的所得稅可以連同第四季度一起交，但第四季度因為虧損，所得稅的金額是否會有變化？分錄分別怎么做？

2021-01-06 23:32
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2021-01-07 06:45

您好，虧損不需要計提盈余公積；需要補計提第三季度的所得稅。 借：所得稅費用 貸：應交稅費-所得稅 比如，三季度為5元，四季度為-4 則三季度繳稅5元，四季度不繳稅。

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快賬用戶1668 追問 2021-01-07 08:49

雖然第四季度有虧損，但是全年加起來有盈利哦，這個也不用計提盈余公積嗎？

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齊紅老師 解答 2021-01-07 09:03

全年有盈余需要計提的。不好意思看漏了

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快賬用戶1668 追問 2021-01-07 09:05

那這個分錄要怎么做？

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齊紅老師 解答 2021-01-07 09:09

借：利潤分配-提取法定盈余公積，貸：盈余公積-法定盈余公積。結轉時，借：利潤分配-未分配利潤，貸：利潤分配-提取法定盈余公積。

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快賬用戶1668 追問 2021-01-07 09:12

那計提盈余公積前是否要先把本年利潤結轉到利潤分配？ 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤 然后再有這個凈利潤*10％來計提盈余公積？

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齊紅老師 解答 2021-01-07 09:13

您好，是的，您的理解是正確的

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快賬用戶1668 追問 2021-01-07 09:15

那分錄做到這里，是否已經(jīng)全盤分錄處理完，接下來就做報表和登賬冊，納稅申報？

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齊紅老師 解答 2021-01-07 09:15

你好，是的，你的理解是正確的

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快賬用戶1668 追問 2021-01-07 09:47

老師，我全年凈利潤是7萬，結轉未分配利潤時 借:本年利潤 70000 貸:利潤分配-未分配利潤 70000 計提盈余 借:利潤分配-提取法定盈余公積7000 貸:盈余公積-法定盈余公積 7000 結轉 借:利潤分配-未分配利潤 7000 貸:利潤分配-提取法定盈余公積7000

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齊紅老師 解答 2021-01-07 09:50

您好，這樣做是正確的呢

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快賬用戶1668 追問 2021-01-07 09:54

好的，謝謝老師

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齊紅老師 解答 2021-01-07 09:59

?不客氣，祝您工作順利，身體健康，如果解答了您 的問題，麻煩給個五星好評喲，比心，謝謝啦。

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您好，虧損不需要計提盈余公積；需要補計提第三季度的所得稅。 借：所得稅費用 貸：應交稅費-所得稅 比如，三季度為5元，四季度為-4 則三季度繳稅5元，四季度不繳稅。
2021-01-07
只能匯算清繳后，申請退稅
2023-01-11
你好，不計提所得稅，不需要做其他什么相關的分錄
2022-01-16
你好，第二年沖也是可以的。
2021-01-19
您好，在匯繳時有退稅再做分錄如下，不過風險好大的，我退稅被查了一次，以后季度不要交所得稅，有利潤計提成本費用，在年度匯繳時補交所得稅安全 退稅 1、借:以前年度損益調整 100 （數(shù)據(jù)請忽略） 貸:利潤分配未分配利潤 100 2、借:應交稅費-企業(yè)所得稅 100 貸:以前年度損益調整 100 3、借:銀行存款 100 貸:應交稅費-企業(yè)所得稅 100
2024-12-08
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