您好，建議您統(tǒng)一按照項目的進度來確認收入和成本，未付款或者提前收款的可以掛往來科目。

您好，是的，做賬就是這么做賬的

同學你好 可以的 是總包分包可以的

那你這個100萬是幫你代發(fā)的工資呀，你直接是借應付職工薪酬貸應收賬款。

發(fā)生項目成本（人工 %2B 材料） 借：工程施工 - 合同成本 - 項目 A（人工費） 100 萬 工程施工 - 合同成本 - 項目 A（材料費） 200 萬 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 26 萬 貸：應付職工薪酬 100 萬 應付賬款（材料款 %2B 進項稅） 226 萬 開出發(fā)票（含稅 500 萬，對應不含稅收入 458.72 萬） 借：應收賬款 - 業(yè)主 - 項目 A 500 萬 貸：工程結算 - 項目 A 458.72 萬（500÷(1%2B9%)≈458.72） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 41.28 萬（500-458.72） 假設項目預計總收入按 “含稅總合同額” 反算（若總合同含稅額為 X，對應不含稅預計總收入 = X÷(1%2B9%)），結合你給出的 “進度 60%、收入 550.46 萬、成本 300 萬”，可推導： 項目預計不含稅總收入=550.46 萬 ÷60%≈917.43 萬（對應含稅總合同額≈917.43×(1%2B9%)≈1000 萬） 項目預計總成本=300 萬 ÷60%=500 萬（與前期已發(fā)生成本 300 萬（100 萬 %2B 200 萬）匹配，剩余 200 萬為后續(xù)待發(fā)生成本） 分錄如下： 借：主營業(yè)務成本 - 項目 A 300 萬（已發(fā)生成本，即進度 60% 對應的成本） 工程施工 - 合同毛利 - 項目 A 250.46 萬（550.46-300） 貸：主營業(yè)務收入 - 項目 A 550.46 萬（預計不含稅總收入 917.43 萬 ×60%≈550.46） 發(fā)生剩余項目成本（預計總成本 500 萬 - 已發(fā)生 300 萬 = 200 萬，假設均為材料，進項稅 26 萬） 借：工程施工 - 合同成本 - 項目 A（材料費） 200 萬 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 26 萬 貸：應付賬款 226 萬 開具剩余發(fā)票（含稅總合同額 1000 萬 - 已開票 500 萬 = 500 萬） 借：應收賬款 - 業(yè)主 - 項目 A 500 萬 貸：工程結算 - 項目 A 458.72 萬（500÷(1%2B9%)≈458.72） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 41.28 萬 確認剩余 40% 進度的收入成本 借：主營業(yè)務成本 - 項目 A 200 萬（剩余成本） 工程施工 - 合同毛利 - 項目 A 166.97 萬（917.43×40% - 200≈366.97-200） 貸：主營業(yè)務收入 - 項目 A 366.97 萬（預計不含稅總收入 917.43 萬 ×40%） 項目完工后，“工程施工” 科目累計余額 = 累計合同成本 %2B 累計合同毛利，“工程結算” 科目累計余額 = 累計不含稅開票金額，二者需全額對沖： 計算累計數據 累計工程施工 - 合同成本 = 300 萬（前期）%2B200 萬（后期）=500 萬 累計工程施工 - 合同毛利 = 250.46 萬 %2B 166.97 萬 = 417.43 萬 累計工程結算 = 458.72 萬（前期開票）%2B458.72 萬（后期開票）=917.44 萬（與 “預計不含稅總收入 917.43 萬” 一致，尾差為四舍五入導致） 完工結轉分錄 借：工程結算 - 項目 A 917.44 萬 貸：工程施工 - 合同成本 - 項目 A 500 萬 工程施工 - 合同毛利 - 項目 A 417.44 萬（尾差調整后，與 “工程結算 - 合同成本” 差額一致）