我司為醫(yī)學設(shè)備經(jīng)銷商，與廠家簽訂協(xié)議，廠家發(fā)一套醫(yī)學設(shè)備給我我司客戶醫(yī)院，客戶并轉(zhuǎn)款至我司賬戶，并要求我司開增值稅票，但是廠家要求7年內(nèi)達到要求經(jīng)銷器材數(shù)量才給開該設(shè)備的發(fā)票，現(xiàn)在會計如何處理合適

二、某市甲酒廠生產(chǎn)“沉香”牌白酒，當年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 1.用銷售價格為45.2萬元的自產(chǎn)白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。 2.將儲酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠 ， 收取押金56.5萬元; 3.計劃本年會計決算后(下年1月15日截止)投資100萬對廠房、設(shè)備進行簡易維修4.公司擬出資500萬元，在全市注冊設(shè)立5家獨立核算的銷售子公司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應(yīng)白酒價格為3390元/噸。經(jīng)銷店按公司原出廠價5650元/噸外銷。 已知:增值稅率13% ,白酒從價消費稅率20% ;忽略流轉(zhuǎn)稅附加稅費不計。 要求:結(jié)合題設(shè)條件,測算分析如下問題 1.納稅籌劃建議相關(guān)部門向財務(wù)傳遞以45.2萬元正常賒銷業(yè)務(wù)信息及公司與“客戶乙廠的三方協(xié)議,供會計核算和存檔。此時,會計應(yīng)怎樣進行賬務(wù)處理,可為公司稅多少增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅? ( 30分) 2.收儲酒容器押金應(yīng)納稅額多少,怎樣做效果最佳。(10分) 3.通過會計分錄，說明公司年終簡易維修項目怎樣安排時間更合理。( 10分)4.說明對甲酒廠增值稅、消費稅都有哪些益處。( 10 )

編制會計分錄小李的父親和叔叔在2021年7月分別出資10萬元合伙興辦了一家加工廠（李氏加工廠），經(jīng)過1個月的經(jīng)營，打開了產(chǎn)品銷路，但小李的父親和叔叔都不懂記賬，會計核算不規(guī)范總是搞不明白企業(yè)的經(jīng)營狀況如何。小李在學校里學的是會計專業(yè)，所以，父親要求小李幫他把賬算清楚。小李來到工廠，對工廠進行了周密的調(diào)查，他把了解到的資料進行了詳細的記錄。以下是小李記錄的企業(yè)基本情況。(1)1日，父親和叔叔分別將10萬元款項打入加工廠賬戶。(2)1日，出納開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。(3）1日，新建廠房交付使用，因建設(shè)該廠房所發(fā)生的支出為90000元，廠房交付當天開出轉(zhuǎn)賬支票將款項支付給承建方。(4)1日，購入3臺機器設(shè)備，購置成本合計24000元，款項尚未支付。(5)3日，以轉(zhuǎn)賬支票支付1日購入的機器設(shè)備貨款24000元。(6)5日，購入運貨汽車一輛，價值60000元，款項尚未支付。(7)6日，向中國工商銀行借入3個月周轉(zhuǎn)資金60000元，每月利息300元，到期還本付息，該貸款直接用于歸還5日購入的運貨汽車款。(8)7月，從紅光公司購入原材料合計10噸，每噸5000元

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2020年11月份，甲公司發(fā)生與銷售相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)5日，乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價為500元，單位成本為300元，符合收入確認條件。由于批量銷售,承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣。16日，收到乙公司支付的購貨款項。(2)18日，與輛公司簽訂合同，約定向其銷售A、B兩臺自產(chǎn)設(shè)備,合同總價款為800000元，增值稅稅額為104000元，商品已發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項。A設(shè)備的單獨售價為400000元，成本為200000元，B設(shè)備的單獨售價為600000元，成本為440000元。(3)20日，收到10月份已確認銷售收入但因質(zhì)量問題被退回的500件M商品，該商品不含稅單價為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨，當日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。該批商品在銷售時買方未享受商業(yè)折扣。(4)30日，銷售材料--批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為180000元，增值稅稅額為23400元，款項已存入銀行，該批材料的成本為150000元。要求:根據(jù)上述資料

(一)恒達公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,2018年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 1.3月5日,采用支什手續(xù)費方式委托乙公司代銷一批商品,商品已發(fā)出,成本36000元。根據(jù)代銷協(xié)議,商品售價為40000元,恒達公司按銷售價款(不含增值稅)的 3%支付手續(xù)費,手續(xù)費適用的增值稅稅率 6%。 2.5月 20 日,乙公司將該批商品全部售出后,給恒達公司開來代銷清單。 3.6月1日,恒達公司根據(jù)代銷清單所列的已銷商品金額給乙公司開具增值稅專用發(fā)票。 4.7月10 日,恒達公司與A公司簽訂合同,向其銷售一套生產(chǎn)設(shè)備,合同售價為300000元,增值稅為48 000元。恒達公司為其銷售的設(shè)備提供一年的產(chǎn)品質(zhì)量保證,承諾生產(chǎn)設(shè)各在質(zhì)保期問內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題或與之相關(guān)的其他屬于正常范圍的問題,恒達公司提供免費的維修或調(diào)換服務(wù)。同時,恒達公司還承諾免費為客戶提供為期三天的設(shè)各操作培訓,該培訓服務(wù)的單獨售價為20 000 元。 5.7月15 日,A公司收到設(shè)各并驗收無誤后,支付了全部合同價款。 6.7月19日,恒達公司完成了為客戶提供的三天設(shè)備操作培訓. 要求:按下列提示完成相應(yīng)會計分錄的編制及必要的計算過程。 1.編制3月5日,恒達公司發(fā)出委托代銷商品的會計分錄; 2.編制恒達公司收到代銷清單,開出發(fā)票的會計分錄:3.編制恒達公司確認應(yīng)付的代銷手續(xù)費的會計分錄; 4.編制乙公司確認代銷手續(xù)費并結(jié)清代銷商品款的會計分錄; 5.編制收到A公司全部合同價款的會計分錄,寫出必要的計算過程; 6.編制恒達公司提供設(shè)備操作培訓服務(wù)的會計分錄,并寫出必要的計算過程。