本年計提費用超出實際發(fā)生的，在次年所得稅匯算清繳當月5月份還沒有取得相關發(fā)票，是不是作為日后事項處理，然后在5月份做憑證調整上年未分配利潤? 然后需要調表嗎？

如果你在年前已經計入費用或者成本，在匯算清繳之前取得這個發(fā)票，那么就不用調整了。如果你在匯算清繳之前沒有取得這個發(fā)票，那么在匯算清繳的時候就要調增利潤。匯算清繳是次年5月份了，這個有開票日期限制嗎？屬于當年的已計提，但是開票日期并非當年，是次年1至5月的日期，要調增嗎？

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。 　　據此，企業(yè)本年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費用支出，會計上已確認的成本、費用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結束前未取得發(fā)票的，應作納稅調增處理，待取得發(fā)票時，應在該項成本、費用實際發(fā)生的年度可追溯納稅調減處理。 公司沒有收入，屬于虧損狀態(tài)，無票支出部分匯算清繳調增之后，這部分還需要交企稅么？

老師，我們12月份暫估成本，匯算清繳前沒獲得發(fā)票，也就是說我12月暫估其他應付款90萬，三月份匯算清繳時候我調增這90萬，是不是3月賬務需要處理為借，其他應付款90萬，貸以前年度損益調整90萬，借，以前年度損益調整90萬，貸，利潤分配，未分配利潤90萬。這個賬務處理是不是在1月到5月匯算清繳任何一個月調整都可以對吧，不一定非要在3月匯算清繳調增這90萬時候調整賬務，對嗎，老師，老師你看到以后明天上班以后再回復。

本年暫估計提了費用，但是所得稅匯算清繳時沒有取得發(fā)票也把費用沖銷在次年了，匯算清繳還需要納稅調增嗎？次年沖銷費用以后利潤增加是不是重復上交所得稅？是次年的所得稅匯算清繳再做調減？本年能否不作納稅調增？