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同學(xué)，您好。這種操作存在不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，并且可能不被稅務(wù)局認(rèn)可，我們來具體分析一下：一、從合同和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)角度來說合同履行與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，原始合同是你公司與甲方簽訂的 50 萬建筑工程合同，這表明甲方最初認(rèn)定你公司為工程的承包方。但實(shí)際操作中，將 20 萬工程量交給第三方，卻不重新簽訂合同，這種做法使合同的履行主體和實(shí)際業(yè)務(wù)產(chǎn)生了偏差。從法律層面看，合同的變更（尤其是涉及承包主體和工程范圍的變更）最好通過書面合同的形式進(jìn)行明確，以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛，如工程質(zhì)量責(zé)任劃分、付款責(zé)任等問題，后續(xù)會給你公司帶來不必要的麻煩。二、從稅務(wù)角度來說發(fā)票開具與業(yè)務(wù)不符，你公司開具 50 萬發(fā)票給甲方，但實(shí)際上只完成了 30 萬的工程量，這可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開發(fā)票行為。虛開發(fā)票是一種嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，即使有代付款協(xié)議，也不能改變發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)金額不符的事實(shí)。對于第三方開具 20 萬發(fā)票給你公司，從表面看，你公司沒有對應(yīng)的實(shí)際工程支出（因?yàn)檫@部分工程實(shí)際由第三方直接為甲方完成），這也會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對該筆業(yè)務(wù)真實(shí)性的懷疑。另外資金流與業(yè)務(wù)流不符，這是很嚴(yán)重的，正常的業(yè)務(wù)和稅務(wù)要求資金流、發(fā)票流和業(yè)務(wù)流應(yīng)保持一致。在這個(gè)案例中，甲方付款給第三方 20 萬，但發(fā)票卻是由你公司開給甲方 50 萬，資金流和發(fā)票流出現(xiàn)了不一致的情況。雖然有代付款協(xié)議，但這種復(fù)雜且不符合常規(guī)的資金流向安排可能不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。所以不建議您這樣做。

2024-11-06

快賬用戶3769 追問 2020-12-24 08:50

我們是建筑老項(xiàng)目簡易計(jì)稅3%，平時(shí)是這樣處理的：收到甲方驗(yàn)工資料時(shí)：借：其他應(yīng)收款——甲方　　　103 貸：其他應(yīng)付款——第三方　　　100 　　　應(yīng)繳稅費(fèi)——簡易計(jì)稅——簡易計(jì)稅計(jì)提　3 我們給甲方開具發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)繳稅費(fèi)——簡易計(jì)稅——預(yù)交簡易計(jì)稅　3 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　3 收到甲方撥款時(shí)：借：銀行存款　　103 貸：其他應(yīng)收款——甲方　　103 我們支付給第三方時(shí)：借：其他應(yīng)付款——第三方　　　103 貸：銀行存款 103

快賬用戶3769 追問 2020-12-24 08:51

再計(jì)提待結(jié)算進(jìn)項(xiàng)稅額：借：待結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 3 貸：其他應(yīng)付款——第三方 3 收到第三方發(fā)票進(jìn)行抵扣時(shí)：借：應(yīng)繳稅費(fèi)——簡易計(jì)稅——簡易計(jì)稅抵減 3 貸：待結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 3 請問這樣處理可以嗎？

齊紅老師解答 2020-12-24 08:53

學(xué)員你好，是可以的！

快賬用戶3769 追問 2020-12-24 08:56

給甲方開具發(fā)票并且收到了第三方的發(fā)票，這樣不確認(rèn)收入和成本可以嗎？

齊紅老師解答 2020-12-24 09:00

學(xué)員你好，你也可以將這部分做成收入，然后支付給第三方的做成成本！ “甲方要求我單位代收代付第三方的遷改款” 但是，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是你方代收代付！

快賬用戶3769 追問 2020-12-24 09:01

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2020-12-24 09:14

學(xué)員你好，不客氣的