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3.簡述風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性測試程序三者的定義及目的。

2020-12-23 09:01
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-12-23 09:12

你好, 風(fēng)險(xiǎn)評估程序是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序,是為了從各個方面正確了解被審計(jì)單位,從而為執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序奠定基礎(chǔ)。注冊會計(jì)師在執(zhí)行這一程序時的工作目的是為了識別和評估被審計(jì)單位重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 控制測試是選擇性的審計(jì)程序,其目的是為了證實(shí)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行,如果經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評估程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制根本就沒有得到執(zhí)行,則注冊會計(jì)師就可能放棄執(zhí)行這一程序,但注冊會計(jì)師認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無法將認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制測試程序。 實(shí)質(zhì)性程序是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)是必須

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齊紅老師 解答 2020-12-23 09:13

執(zhí)行的審計(jì)程序,通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)直接用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次是否存在重大錯報(bào),也是注冊會計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

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你好, 風(fēng)險(xiǎn)評估程序是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序,是為了從各個方面正確了解被審計(jì)單位,從而為執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序奠定基礎(chǔ)。注冊會計(jì)師在執(zhí)行這一程序時的工作目的是為了識別和評估被審計(jì)單位重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 控制測試是選擇性的審計(jì)程序,其目的是為了證實(shí)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行,如果經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評估程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制根本就沒有得到執(zhí)行,則注冊會計(jì)師就可能放棄執(zhí)行這一程序,但注冊會計(jì)師認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無法將認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制測試程序。 實(shí)質(zhì)性程序是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)是必須
2020-12-23
1.風(fēng)險(xiǎn)評估程序是指注冊會計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,以識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(無論錯報(bào)由于舞弊或錯誤導(dǎo)致)而實(shí)施的審計(jì)程序。目的:為了識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 2.控制測試程序:控制測試是指用于評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。目的:評估企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理,運(yùn)行是否有效。 3.實(shí)質(zhì)性測試:也叫實(shí)質(zhì)性程序,是指在符合性測試(也叫控制測試)的基礎(chǔ)上,為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、訪談及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法,對被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查,以得出審計(jì)結(jié)論的過程。實(shí)質(zhì)性測試是審計(jì)實(shí)施階段中最重要的一項(xiàng)工作。目的:為取得審計(jì)人員賴以作出審計(jì)結(jié)論的足夠的審計(jì)證據(jù)。
2020-12-23
風(fēng)險(xiǎn)評估程序的目的是識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。用到的程序包括: 1、詢問管理層及其他相關(guān)人員:了解公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、內(nèi)部控制和其他相關(guān)事項(xiàng)。 2、分析程序:通過比率分析、趨勢分析等方法識別異常波動和關(guān)系,提示可能存在的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 3、觀察和檢查:觀察公司業(yè)務(wù)流程和控制的執(zhí)行情況,檢查相關(guān)文件和記錄。
2024-06-04
你好, 風(fēng)險(xiǎn)評估程序是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序,是為了從各個方面正確了解被審計(jì)單位,從而為執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序奠定基礎(chǔ)。注冊會計(jì)師在執(zhí)行這一程序時的工作目的是為了識別和評估被審計(jì)單位重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 控制測試是選擇性的審計(jì)程序,其目的是為了證實(shí)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行,如果經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評估程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制根本就沒有得到執(zhí)行,則注冊會計(jì)師就可能放棄執(zhí)行這一程序,但注冊會計(jì)師認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無法將認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制測試程序。 實(shí)質(zhì)性程序是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)是必須
2023-05-28
你好,同學(xué), 這里實(shí)質(zhì)性程序,檢查,參與盤點(diǎn),函證,詢問等 控制測試,檢查相關(guān)企業(yè)管理的流程是否有漏洞
2020-09-13
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