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3.簡述風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性測試程序三者的定義及目的。

2020-12-23 09:01
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齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-12-23 09:12

你好， 風(fēng)險評估程序是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序，是為了從各個方面正確了解被審計單位，從而為執(zhí)行進(jìn)一步審計程序奠定基礎(chǔ)。注冊會計師在執(zhí)行這一程序時的工作目的是為了識別和評估被審計單位重大錯報風(fēng)險。 控制測試是選擇性的審計程序，其目的是為了證實被審計單位內(nèi)部控制是否有效運行，如果經(jīng)過風(fēng)險評估程序發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制根本就沒有得到執(zhí)行，則注冊會計師就可能放棄執(zhí)行這一程序，但注冊會計師認(rèn)為僅實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制測試程序。 實質(zhì)性程序是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)是必須

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齊紅老師 解答 2020-12-23 09:13

執(zhí)行的審計程序，通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)直接用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次是否存在重大錯報，也是注冊會計師發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。

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你好， 風(fēng)險評估程序是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序，是為了從各個方面正確了解被審計單位，從而為執(zhí)行進(jìn)一步審計程序奠定基礎(chǔ)。注冊會計師在執(zhí)行這一程序時的工作目的是為了識別和評估被審計單位重大錯報風(fēng)險。 控制測試是選擇性的審計程序，其目的是為了證實被審計單位內(nèi)部控制是否有效運行，如果經(jīng)過風(fēng)險評估程序發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制根本就沒有得到執(zhí)行，則注冊會計師就可能放棄執(zhí)行這一程序，但注冊會計師認(rèn)為僅實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制測試程序。 實質(zhì)性程序是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)是必須
2020-12-23
1.風(fēng)險評估程序是指注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境，以識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險(無論錯報由于舞弊或錯誤導(dǎo)致)而實施的審計程序。目的：為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。 2.控制測試程序：控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。目的：評估企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計是否合理，運行是否有效。 3.實質(zhì)性測試：也叫實質(zhì)性程序，是指在符合性測試(也叫控制測試)的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運用檢查、監(jiān)盤、觀察、訪談及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，對被審計單位會計報表的真實性和財務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查，以得出審計結(jié)論的過程。實質(zhì)性測試是審計實施階段中最重要的一項工作。目的：為取得審計人員賴以作出審計結(jié)論的足夠的審計證據(jù)。
2020-12-23
風(fēng)險評估程序的目的是識別和評估財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險。用到的程序包括： 1、詢問管理層及其他相關(guān)人員：了解公司的風(fēng)險管理政策、內(nèi)部控制和其他相關(guān)事項。 2、分析程序：通過比率分析、趨勢分析等方法識別異常波動和關(guān)系，提示可能存在的錯報風(fēng)險。 3、觀察和檢查：觀察公司業(yè)務(wù)流程和控制的執(zhí)行情況，檢查相關(guān)文件和記錄。
2024-06-04
你好， 風(fēng)險評估程序是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序，是為了從各個方面正確了解被審計單位，從而為執(zhí)行進(jìn)一步審計程序奠定基礎(chǔ)。注冊會計師在執(zhí)行這一程序時的工作目的是為了識別和評估被審計單位重大錯報風(fēng)險。 控制測試是選擇性的審計程序，其目的是為了證實被審計單位內(nèi)部控制是否有效運行，如果經(jīng)過風(fēng)險評估程序發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制根本就沒有得到執(zhí)行，則注冊會計師就可能放棄執(zhí)行這一程序，但注冊會計師認(rèn)為僅實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制測試程序。 實質(zhì)性程序是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)是必須
2023-05-28
你好，同學(xué)， 這里實質(zhì)性程序，檢查，參與盤點，函證，詢問等 控制測試，檢查相關(guān)企業(yè)管理的流程是否有漏洞
2020-09-13
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