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演示賬套

老師好！匯算清繳退回企業(yè)所得稅，老師說(shuō)做沖銷(xiāo)所得稅費(fèi)用就行，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，怎么做分錄？

2020-12-21 10:26

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-12-21 10:41

你好，是的，按準(zhǔn)則是這樣，

快賬用戶(hù)4423 追問(wèn) 2020-12-21 10:46

沖銷(xiāo)所得稅費(fèi)用的分錄怎么做呢？

齊紅老師解答 2020-12-21 10:47

借所得稅費(fèi)用負(fù)數(shù)，貸應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)數(shù)，借銀行貸應(yīng)交稅費(fèi)，但是這個(gè) 不符合實(shí)際，實(shí)務(wù)中這個(gè)一般是走未分配利潤(rùn)這樣，不沖所得稅費(fèi)用，會(huì)影響今年凈利潤(rùn)，

快賬用戶(hù)4423 追問(wèn) 2020-12-21 10:48

稅款沒(méi)有退到銀行，繳納所得稅時(shí)直接抵減了

快賬用戶(hù)4423 追問(wèn) 2020-12-21 10:49

用的其他應(yīng)收款，但是報(bào)表不平

齊紅老師解答 2020-12-21 11:06

這個(gè)做，所得稅費(fèi)用負(fù)數(shù)，貸應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)數(shù)，之后抵減，你后面需要交所得稅再計(jì)提，借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)，就可以，不需要做其他應(yīng)收款

齊紅老師解答 2020-12-21 11:07

或者是借應(yīng)交稅費(fèi) 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 多交部分，這個(gè)對(duì)應(yīng)應(yīng)交所得稅期末數(shù)就是借方，表示多交，這個(gè)后面需要交抵減部分做借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)，這樣就會(huì)抵減借方