2、境內(nèi)居民企業(yè)丙公司2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)銷(xiāo)售商品取得收入2000萬(wàn)元，取得勞務(wù)收入10萬(wàn) 元 (2)接受捐贈(zèng)材料-批，取得營(yíng)業(yè)外收入23.4萬(wàn)元 (3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元 (4)取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元 (5)銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元 (6)銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中包括廣告費(fèi)400萬(wàn)元）,管理 店 費(fèi)用200萬(wàn)元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元、新產(chǎn)品 發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元）,財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元 (7)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（其中包括通過(guò)政府部門(mén)對(duì)貧困 地產(chǎn)捐款20萬(wàn)元） 已知：企業(yè)利潤(rùn)總額是205.4萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè) 所得稅稅率為25%,計(jì)算丙公司企業(yè)所得稅，并寫(xiě)出 詳細(xì)調(diào)整過(guò)程和計(jì)算過(guò)程。 解機(jī)

某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1，銷(xiāo)售商品收入2500萬(wàn)元 2.銷(xiāo)售材料收入500萬(wàn)元 3.處置固定資產(chǎn)取得凈收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得凈收入100萬(wàn)元 4.獲得利息收入100萬(wàn)元(其中國(guó)債收入20萬(wàn)元，2019年3月份公允價(jià)值1000萬(wàn)元的設(shè)備投資于A公司獲得股息收入60萬(wàn)元 ，2018年6月購(gòu)買(mǎi)B公司流通股獲得股息20萬(wàn)元) 5.運(yùn)費(fèi)收入100萬(wàn)元 6.接收乙公司無(wú)償贈(zèng)送的機(jī)械設(shè)備，市場(chǎng)價(jià)格200萬(wàn)元 7.由于債權(quán)人原因，所欠丙公司20萬(wàn)元貨款確實(shí)無(wú)法支付

公司2019年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 : 1.銷(xiāo)售商品收入2 500萬(wàn)元。 2.銷(xiāo)售材料收人500萬(wàn)元。 3.處置固定資產(chǎn)取得凈收人300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得凈收人100萬(wàn)元。 4.獲得股息收人100萬(wàn)元(其中國(guó)債收入20萬(wàn)元，2013年3月份公允價(jià)值1 000萬(wàn)元的設(shè)備投資于A公司獲得股息收人60萬(wàn)元，2014年6月購(gòu)買(mǎi)B公司流通股獲得股息20萬(wàn)元)。 5.運(yùn)費(fèi)收入100萬(wàn)元。 6.接收乙公司無(wú)償贈(zèng)送的機(jī)械設(shè)備，該機(jī)械設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元。 7.由于債權(quán)人的原因，所欠丙公司20萬(wàn)元貨款確實(shí)無(wú)法支付。8.獲得財(cái)政撥款收人200萬(wàn)元。 9.用自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給職工，成本50萬(wàn)元，市價(jià)100萬(wàn)元(企業(yè)未確認(rèn)收人)。 10.收到C企業(yè)違反合同支付的違約金10萬(wàn)元。 11.銷(xiāo)售成本1 300萬(wàn)元(其中其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元)。 12.繳納稅金260萬(wàn)元(含增值稅180萬(wàn)元)。 計(jì)算2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅，并編制企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè) ,假定2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 560 萬(wàn)元; (2)全年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本400萬(wàn)元; (3)全年其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元; (4)其他業(yè)務(wù)成本660 萬(wàn)元; (5)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40 萬(wàn)元; (6)繳納稅金及附加300萬(wàn)元; (7)發(fā)生的管理費(fèi)用760 萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待 費(fèi)用70萬(wàn)元; (8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 200萬(wàn)元; (9)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30 萬(wàn)元; (10)取得營(yíng)業(yè)外收入100 萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 250 萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)40 萬(wàn)元); (11)購(gòu)進(jìn)符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠的安全生 產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備一套，支付價(jià)款40 萬(wàn)元、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元，設(shè)備已經(jīng)投入使用。 要求:計(jì)算該企業(yè) 2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元;(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元;(3)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;(4)繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元;(5)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;(7)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元;(8)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)（10）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元