老師，是這樣的，我們當(dāng)時(shí)

？你們當(dāng)時(shí)是什么情況？

因?yàn)檐囕v保單快到一年了，就提前報(bào)廢了，她們保險(xiǎn)公司給我們退的錢很少，她們給我們開紅字發(fā)票跟我們收到他們之前開的發(fā)票金額一模一樣，這樣我們要怎么做賬

那怎么行？他們開的紅字發(fā)票應(yīng)該就是他們退款給你們的金額，現(xiàn)在這樣你們不僅要全部進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，費(fèi)用也沒有了。你們不能收這張紅字發(fā)票，讓他們重開，按照退款金額來開紅字發(fā)票

哦，可是11月我報(bào)稅已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了，那我還要怎么做

是你們先開紅字信息表給保險(xiǎn)公司，然后保險(xiǎn)公司再開紅字發(fā)票給你們的嗎？

對的，哎，那邊的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)也不知道怎么做賬

她要求我這么開的，我也就這么開了，我也不太懂

那就是你們紅字信息表開錯(cuò)了，你們開的金額應(yīng)該是退款金額 紅字信息表已開具紅字發(fā)票的就不能作廢了 現(xiàn)在只有這樣，你們讓保險(xiǎn)公司開一張新的藍(lán)字發(fā)票，金額等于最初保險(xiǎn)費(fèi)減去退款金額的

老師，不可以做營業(yè)外收入嗎？

哪來的營業(yè)外收入？這里面沒有營業(yè)外收入啊 你準(zhǔn)備拿什么金額做營業(yè)外收入？這么開票法是你們吃虧了啊還有營業(yè)外收入？

行吧，那我問問她們叫她們開票給我們，那我們要是收到藍(lán)字發(fā)票，要怎么做賬

借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款這個(gè)科目對嗎？還要收她們都錢？

老師，收到保險(xiǎn)退款部分錢我可以做以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目嗎？到時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤去

不建議做以前年度損益調(diào)整科目，這樣還要?jiǎng)尤ツ甑乃枚悎?bào)表 這個(gè)其他應(yīng)收款科目跟你之前掛的科目有關(guān) 你現(xiàn)在不是收到一張紅字發(fā)票嗎？那你沖銷費(fèi)用和做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以掛借方其他應(yīng)收款 重新收到新的藍(lán)字發(fā)票掛貸方其他應(yīng)收款，這樣兩筆的借方余額其他應(yīng)收款結(jié)轉(zhuǎn)到貸方正好沖銷收到的退款金額，這個(gè)其他應(yīng)收款就是一個(gè)過渡科目，你看是否明白

明白了，謝謝老師