你好，我想問下合伙制律師事務所，出資律師不拿辦案提成，直接到年底按持股比例分紅，賬務怎么處理，分錄如何做？會不會影響主營業(yè)務成本？

老師，剛?cè)肼氁患医ㄖ?，主要業(yè)務是自己的資質(zhì)讓別人掛靠，之前的財務做賬太亂，因為我自己也沒有從事過這個行業(yè)所以也不懂她們做的到底對不對，麻煩老師解答下以下問題：1.圖一圖二是十二月坐的一個分錄，說是給沒有簽訂合同（就不簽合同）的客戶買了一個機器，九月開的發(fā)票，但是12月才收到票，然后在12月做的賬，但是8月走私戶給了3000，9月公戶轉(zhuǎn)了12000，我問為什么計入管理費用其他，之前財務說給不簽合同的客戶買的，不能入固定資產(chǎn)，而且固定資產(chǎn)也可以一次性計入費用，入固定資產(chǎn)還要計提折舊，沒有必要，更何況所得稅這部分管理費用的限額一直沒有超過所以就計入到管理費用，我就是覺得這么做肯定不對，但我也不知道怎么調(diào)做到哪里麻煩老師指點下。問題二，圖三以 她們的賬務我看進項票直接就計入到主營業(yè)務成本了，不管是材料還是勞務公司的人工費等，原料不入庫，成本票來了就直接計入主營業(yè)務成本，這么做我總感覺就不對，但掛靠業(yè)務這部分，被掛靠方怎么做賬啊，麻煩老師解答下，謝謝

老師，你好，想問下我單位是律師事務所，發(fā)現(xiàn)2019年度的會計科目有錯誤，一是固定資產(chǎn)未提殘值且計提金額錯誤，二是把出資律師工資計入管理費用-工資去核算，三是出資律師是交的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅（不需要交企業(yè)所得稅），但是稅款在利潤表里計入所得稅費用。這幾個錯誤按照查賬征收方式是影響利潤的，特別說明我們19年是核定的所以不影響計稅，但是20年開始是查賬了，請問老師改如何調(diào)整才不影響20年的本年利潤？是做分錄調(diào)整就可以還是要去大廳修改財務報表？

ABC會計師事務所首次接受委托，審計上市公司甲公司2021年度財務報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。A注冊會計師確定財務報表整體的重要性為1200萬元。甲公司主要提供快遞物流服務。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)2021年3月，甲公司股東大會批準一項利潤分享計劃。如2021年度實現(xiàn)凈利潤較上年度增長20％以上，按凈利潤增長部分的10％給予管理層獎勵。(2)2021年9月，甲公司出資500萬元與非關聯(lián)方乙公司共同投資設立丙公司，持有其45％股權，并按持股比例享有其凈資產(chǎn)。丙公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營和財務決策須由股東雙方共同作出。甲公司將丙公司作為合營企業(yè)核算。(3)2021年4月，甲公司推出加盟營運模式。一次性收取加盟費50萬元，提供五年加盟期間的培訓和網(wǎng)絡服務。2021年度甲公司共收到加盟費3000萬元。(4)2021年6月，甲公司向丁公司預付1000萬元用于某部電影拍攝，不享有收益權和版權。丁公司承諾在該電影中植入三分鐘公司廣告，如該電影不能上映，全額退款。2022年1月，該電影已取得發(fā)行放映許可證

ABC會計師事務所首次接受委托，審計上市公司甲公司2021年度財務報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。A注冊會計師確定財務報表整體的重要性為1200萬元。甲公司主要提供快遞物流服務。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)2021年3月，甲公司股東大會批準一項利潤分享計劃。如2021年度實現(xiàn)凈利潤較上年度增長20％以上，按凈利潤增長部分的10％給予管理層獎勵。(2)2021年9月，甲公司出資500萬元與非關聯(lián)方乙公司共同投資設立丙公司，持有其45％股權，并按持股比例享有其凈資產(chǎn)。丙公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營和財務決策須由股東雙方共同作出。甲公司將丙公司作為合營企業(yè)核算。(3)2021年4月，甲公司推出加盟營運模式。一次性收取加盟費50萬元，提供五年加盟期間的培訓和網(wǎng)絡服務。2021年度甲公司共收到加盟費3000萬元。(4)2021年6月，甲公司向丁公司預付1000萬元用于某部電影拍攝，不享有收益權和版權。丁公司承諾在該電影中植入三分鐘公司廣告，如該電影不能上映，全額退款。2022年1月，該電影已取得發(fā)行放映許可證