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一般納稅人在增值稅申報(bào)時(shí)，稅控盤抵稅的金額需要在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》中體現(xiàn)。具體來說，需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在附列資料的第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。此外，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》百(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：增值稅一般納稅人將抵度減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄應(yīng)納稅額減征額。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和時(shí)，按本期減征道額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額與第21欄簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2023-12-04

快賬用戶3586 追問 2020-12-11 10:03

沒有附表4只有附表1和附表2

齊紅老師解答 2020-12-11 10:05

你好，一般納稅人不會(huì)只有附表4的，你是小規(guī)模的吧？

快賬用戶3586 追問 2020-12-11 10:06

一般納稅人，增值稅只有三個(gè)表，一個(gè)主表，一個(gè)銷項(xiàng)表一個(gè)進(jìn)項(xiàng)表

齊紅老師解答 2020-12-11 10:08

那就不對(duì)了，一般納稅人至少填5張申報(bào)表，你可以電話12366問下，為啥你只有3張表

快賬用戶3586 追問 2020-12-11 10:18

老師您是說有包括發(fā)票領(lǐng)用和使用的報(bào)表嗎

齊紅老師解答 2020-12-11 10:26