這個(gè)遞延所得稅一定是計(jì)稅口徑和會(huì)計(jì)口徑形成的暫時(shí)性差異，才會(huì)考慮到遞延所得稅，那么你這里是屬于差錯(cuò)呀，不是屬于上面這種情況。

資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值是遞延所得稅負(fù)債，調(diào)整被合并方凈資產(chǎn)的時(shí)候需要扣除。

您好同學(xué) 負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 形成可抵扣暫時(shí)性差異 所以計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)

親愛(ài)的同學(xué)您好： 遞延所得稅問(wèn)題： 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)? ?確認(rèn)? 遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? 確認(rèn)? 遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債和資產(chǎn)相反 負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)? ?確認(rèn)? 遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? 確認(rèn)? 遞延所得稅負(fù)債 這道單選題注意有陷阱哦，這屬于比較特殊的遞延所得稅資產(chǎn)問(wèn)題 取得時(shí) 借：其他權(quán)益工具投資 1004 ? ? 貸：銀行存款 1004 借：其他權(quán)益工具投資--公允價(jià)值變動(dòng) 1100-1004=96 ? ? ?貸：其他綜合收益 96 借：遞延所得稅資產(chǎn) 24 ? ?貸：其他綜合收益 24 其他權(quán)益工具投資 公允價(jià)值變動(dòng) 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)其他綜合收益，注意不是所得稅費(fèi)用 ，是其他綜合收益?。?！這種題比較容易考核，這是個(gè)小陷阱 祝您學(xué)習(xí)愉快，馬到成功！??！

追溯調(diào)整法與追溯重述法的區(qū)別： 1、適用范圍的比較 追溯調(diào)整法適用于會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理，而追溯重述法適用于前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理。講得再具體一些，追溯重述法適用于重要性的前期差錯(cuò)更正，對(duì)于非重要性的前期差錯(cuò)采用未來(lái)適用法進(jìn)行更正，前期差錯(cuò)是否具有重要性，應(yīng)根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)和金額加以具體判斷。 2、調(diào)稅原則的比較 由于會(huì)計(jì)政策變更所形成的影響數(shù)與前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)的性質(zhì)有所不同，即會(huì)計(jì)政策變更形成的影響數(shù)全部屬于暫時(shí)性差異，而前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能全部屬于差額，也可能全部屬于暫時(shí)性差異，或部分屬于差額，部分屬于暫時(shí)性差異，還有可能全部屬于永久性差異，所以在所得稅調(diào)整上，遵循的調(diào)稅原則也有所不同。 第一，由于會(huì)計(jì)政策變更形成的影響數(shù)全部屬于暫時(shí)性差異，所以在政策變更進(jìn)行調(diào)賬時(shí)，只需調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，無(wú)需調(diào)整應(yīng)交的所得稅。 第二，由于前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能是差額，也可能是暫時(shí)性差異或永久性差異，所以在更正前期差錯(cuò)時(shí)，屬于差額部分的調(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用;屬于暫時(shí)性差異的部分調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用;屬于永久性差異的部分則既不調(diào)整所得稅費(fèi)用，也不調(diào)整應(yīng)交所得稅，更不需要調(diào)整遞延所得稅。 3、調(diào)賬要求的比較 第一，在追溯調(diào)整法下，涉及到損益類事項(xiàng)的不再通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，涉及到利潤(rùn)分配的也不再通過(guò)利潤(rùn)分配的具體明細(xì)科目，而是都直接通過(guò)“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目進(jìn)行調(diào)整。 第二，在追溯重述法下，一是涉及到損益類事項(xiàng)的先通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，然后再轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。二是涉及到利潤(rùn)分配事項(xiàng)的直接通過(guò)“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。三是既不涉及損益，也不涉及利潤(rùn)分配事項(xiàng)的，調(diào)整相應(yīng)的科目。