（1）① 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最 髙不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 60000*60% =36000 (元），8000000*5‰ = 40000 (元），應(yīng)扣除金額為36000元，應(yīng)納稅調(diào)增=60000-36000=24000 (元）。? ② 納稅調(diào)減40000元。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅。? ③ 賬務(wù)處理錯誤，多計營業(yè)外收入60000元，應(yīng)調(diào)減會計利潤60000元。但是稅法規(guī)定取得的已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)并入企業(yè)收入計算繳納企業(yè)所得稅，所以需調(diào)增應(yīng)納稅所得額60000元。 已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的正確分錄：? 借：銀行存款 ? ? ? 60000 ?? 貸：應(yīng)收賬款 ? ? ?60000? 借：應(yīng)收賬款 ? ? ? ?60000 ?? 貸：壞賬準(zhǔn)備 ? ? ? 60000? ④ 財務(wù)費用多沖減=3000/(1 %2B 16%) *16% =4137.93 (元），少計銷項稅額4137. 93元。 應(yīng)調(diào)減會計利潤4137.93元。? ⑤ 無錯誤。? ⑥ 營業(yè)外支出少計=120000*16%=19200 (元），應(yīng)調(diào)減會計利潤19200元，同時少計應(yīng)交 稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）19200元。 已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)因管理不善被盜，應(yīng)按照固定資產(chǎn)凈值乘以適用稅率計算進項稅額轉(zhuǎn)出。

同學(xué)你好，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額%2B房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)。

你好同學(xué)： 3000*8%*6/12-2000*0.5%*6=120-10=110 選擇D 涉及借款費用的開始資本化，暫停資本化，專門借款的核算。

你好，這個是一般借款的利息資本化支出就是這個考點單純的