老師，收入保持與增值稅同步，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制處理，稅務(wù)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？

老師你好，請(qǐng)問(wèn)物業(yè)公司是一般納稅人，應(yīng)收而未收到的物業(yè)管理費(fèi)也要按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，在當(dāng)期繳納增值稅嗎？如果后續(xù)為了收到這筆款項(xiàng)又進(jìn)行了折扣，而之前按計(jì)提的金額繳納了增值稅，就多交了增值稅又該怎么賬務(wù)處理呢？

您好老師，我們公司是小規(guī)模納稅人，每月的增值稅我都是做銷項(xiàng)稅額記帳處理，不超過(guò)每月15萬(wàn)收入享受免征增值稅。目前沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)每月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額至營(yíng)業(yè)外收入或其他收益。請(qǐng)問(wèn)老師，我不做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額處理，會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

保險(xiǎn)公司2021年11月1日為甲公司一廠房承保，增值稅專用發(fā)票注明的保費(fèi)收入為300萬(wàn)元，增值稅為18萬(wàn)元，保額為3000萬(wàn)元，保單期限為一年，ABC保險(xiǎn)公司對(duì)該保單提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金275萬(wàn)元。之前與DEF保險(xiǎn)公司已簽定成數(shù)再保險(xiǎn)合同，約定由DEF保險(xiǎn)公司承擔(dān)30%風(fēng)險(xiǎn)，該保單共發(fā)生分保費(fèi)用8.9萬(wàn)元。2021年12月16日，甲公司廠房發(fā)生意外火災(zāi)，造成廠房大部分毀損。經(jīng)定損后估計(jì)毀損金額為1100萬(wàn)元，均屬保險(xiǎn)公司賠償責(zé)任范圍。2021年12月26日，ABC保險(xiǎn)公司按照上述方案結(jié)案，同時(shí)收回殘余物資210萬(wàn)元。2021年12月28日將殘余物資轉(zhuǎn)讓，獲取收入280萬(wàn)元（含稅，按照3%征收率減按2%征收增值稅）。計(jì)算ABC公司分出保費(fèi)，并作出其所有與分保業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

老師，在填所得稅匯算清繳報(bào)表時(shí)，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表中，政府補(bǔ)助遞延收入，與收益相關(guān)，與資產(chǎn)相關(guān)，這兩行數(shù)據(jù)，稅收金額有什么要求？