審計(jì)中現(xiàn)金支付授權(quán)控制測(cè)試什么意思

審計(jì)內(nèi)部控制 前推測(cè)試是什么意思

如果預(yù)期集團(tuán)層面控制運(yùn)行有效，或者僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能提供認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)， 集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)測(cè)試或要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試這些控制運(yùn)行的有效性。 這句話什么意思，為什么還要測(cè)控制的運(yùn)行有效性？

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用統(tǒng)計(jì)抽樣測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，部分做法摘錄如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運(yùn)行，從2018年1月1日至2018年12月31日期間的所有已得到授權(quán)的項(xiàng)目中抽取樣本。（2）在對(duì)所選取的樣本實(shí)施檢查過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將抽樣單元定義為每一張現(xiàn)金支付單據(jù)。（3）在對(duì)樣本檢查的過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)一筆現(xiàn)金支付單據(jù)沒(méi)有后附蓋上“已付”戳記的發(fā)票和訂購(gòu)單，被審計(jì)單位總經(jīng)理解釋該發(fā)票因?yàn)楣芾聿簧苼G失，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有將其視為控制偏差。（4）在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模計(jì)算出樣本偏差率，樣本偏差率就是對(duì)總體偏差率的最佳估計(jì)。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率8%，樣本規(guī)模為90。測(cè)試樣本后，發(fā)現(xiàn)3例偏差，當(dāng)可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為10%時(shí)，確定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為6.7，則A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算得出的總體偏差率上限為7.4%，低于可容忍偏差率8%，可以接受總體。要求：針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，指出做法是否正確。如不正確，請(qǐng)簡(jiǎn)答

單選題下列審計(jì)程序中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施控制測(cè)試的是(）A檢查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度本身是否完善B檢查固定資產(chǎn)有關(guān)所有權(quán)的證明文件C檢查資本性支出的書(shū)面文件D檢查固定資產(chǎn)的取得和處置是否均依據(jù)預(yù)算進(jìn)行